С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).
Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням по ним, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программах 1С автоматически.
В некоторых случаях, когда требуется отразить на ЕНС начисление или уплату пеней, штрафов по налогам, а также скорректировать распределение ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный в программе зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС России, требуется сформировать операции по ЕНС вручную.
Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням по ним, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС" (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" (зачет ЕНП).
В некоторых случаях документ "Операция по ЕНС" следует формировать вручную.
Документ "Операция по ЕНС" с видом "Налоги (начисление)" используется для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по налогам (сборам, взносам), которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов и по которым нет возможности создать документ "Операция по ЕНС" из списка "Задачи организации" (например, при сдаче уточненной налоговой декларации (расчета)):
- Раздел: Операции – Операции по счету.
- По кнопке "Операция" выберите вид операции "Налоги (начисление)".
- По кнопке "Добавить" или "Заполнить" заполните табличную часть документа:
- в колонке "Налог\ КБК \ Счет налога" выберите нужный налог (сбор, взнос) (его КБК и счет учета определяются программой автоматически);
- в колонке "Срок уплаты" укажите предельный срок уплаты налога (взноса) согласно НК РФ;
- в колонке "Сумма" укажите сумму исчисленного налога, согласно налоговой декларации (расчета);
- в колонке "Отражение в учете", выберите вид учета, в котором нужно отразить операцию по начислению на ЕНС (только в регистрах ЕНС или в бухгалтерском (налоговом) учете и в регистрах ЕНС).
- Кнопка "Провести и закрыть".
- По кнопке
посмотрите результат проведения документа. Формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом начисления налога (сбора, взноса) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход".
.png)
