С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).
Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням по ним, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программах 1С автоматически.
В некоторых случаях, когда требуется отразить на ЕНС начисление или уплату пеней, штрафов по налогам, а также скорректировать распределение ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный в программе зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС России, требуется сформировать операции по ЕНС вручную.
Большинство операций по переносу на ЕНС задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам, штрафам и пеням по ним, а также по зачету ЕНП в счет уплаты налогов, сборов, взносов выполняется в программе автоматически с помощью документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС" (перенос задолженности на ЕНС) и регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" (зачет ЕНП).
В некоторых случаях, когда требуется отразить на ЕНС начисление или уплату пеней, штрафов по налогам, а также скорректировать распределение ЕНП между налогами, пенями, штрафами, если автоматически выполненный в программе зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС России, используется документ "Операция по ЕНС", который формируется вручную:
- Документ "Операция по ЕНС" с видом "Налоги (начисление)". Документ используется для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по налогам (сборам, взносам), которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам налогов и по которым нет возможности создать документ "Операция по ЕНС" из списка "Задачи организации" (например, при сдаче уточненной налоговой декларации (расчета)).
- Документ "Операция по ЕНС" с видом "Налоги (уплата)". Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами (сборами, взносами), пенями, штрафами (для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налоговых платежей, пеней и штрафов по ним), если автоматически выполненный регламентной операцией "Зачет аванса по единому налоговому счету" зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если налог за организацию заплатило третье лицо.
- Документ "Операция по ЕНС" с видом "Пени, штрафы (начисление)". Документ используется для отражения в учете на ЕНС пеней и штрафов, подлежащих уплате за счет ЕНП.
- Документ "Операция по ЕНС" с видом "Пени, штрафы (погашение)". Документ используется для корректировки распределения ЕНП между налогами (сборами, взносами), пенями, штрафами (для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты налоговых платежей, пеней и штрафов по ним), если автоматически выполненный регламентной операцией "Зачет аванса по единому налоговому счету" зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Этот же документ используется для зачета ЕНП, если пени, штраф за организацию заплатило третье лицо.
- Документ "Операция по ЕНС" с видом "Корректировка счета". Документ используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС (например, чтобы перенести переплату на ЕНС).