Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в программе 1С является одним из важнейших направлений работы бухгалтерии, поскольку данный налог обязаны уплачивать все граждане Российской Федерации, получающие доход. НДФЛ, часто называемый подоходным налогом, с доходов, полученных в рамках трудовых отношений, исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, выступающий в роли налогового агента. Это правило распространяется как на выплаты по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым договорам (подряда, оказания услуг). Начиная с 2025 года для расчета налога применяется прогрессивная пятиступенчатая шкала, где максимальная ставка достигает 22%. В данном материале подробно рассмотрим, как организовать и вести учет НДФЛ в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8.3».
Содержание
- Актуальные условия расчета и уплаты НДФЛ в 2026 году
- Настройка системы для корректного учета НДФЛ, включая применение налоговых вычетов
- Отражение НДФЛ при различных хозяйственных операциях в программе 1С
- Автоматическое исчисление и удержание НДФЛ при расчете заработной платы
- Ручной способ отражения налога с помощью специального документа
- Процедура перечисления удержанного НДФЛ в бюджет
Актуальные условия расчета и уплаты НДФЛ в 2026 году
С 2025 года расчет НДФЛ производится по прогрессивной шкале ставок в зависимости от совокупного годового дохода налогоплательщика. Для доходов до двух миллионов четырехсот тысяч рублей в год применяется ставка тринадцать процентов. Для доходов от двух миллионов четырехсот тысяч до пяти миллионов рублей ставка составляет пятнадцать процентов. При годовом доходе от пяти до двадцати миллионов рублей действует ставка восемнадцать процентов. Для дохода в диапазоне от двадцати до пятидесяти миллионов рублей ставка равна двадцати процентам. И наконец, для годового дохода, превышающего пятьдесят миллионов рублей, применяется максимальная ставка в размере двадцати двух процентов.
Кроме изменения шкалы, законодатели увеличили максимальную сумму материальной помощи при рождении (усыновлении, установлении опеки) ребенка, которая не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Ранее не облагалась сумма до пятидесяти тысяч рублей на одного ребенка. Теперь необлагаемый лимит увеличен до одного миллиона рублей на каждого ребенка.
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
Важное изменение касается порядка представления уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ в Социальный фонд России (СФР). С 1 сентября 2026 года действует упрощенный порядок. В настоящее время уведомления подаются дважды в месяц: до двадцать пятого числа текущего месяца и до третьего числа месяца, следующего за расчетным. С сентября 2026 года появится возможность отправлять уведомления авансом, единовременно на несколько будущих периодов. Для каждого периода по-прежнему будет формироваться отдельное уведомление с ожидаемыми суммами налога, но отправить их можно заранее. Это особенно удобно для организаций с небольшим числом сотрудников, например, с единственным учредителем-директором. Если фактические суммы налога окажутся отличными от предварительно рассчитанных, их можно будет уточнить, отправив новое уведомление в установленный обычный срок.
Списание сумм НДФЛ с единого налогового счета (ЕНС) организации будет происходить не позднее второго рабочего дня, следующего за днем окончания отчетного периода, или в течение трех дней после формирования положительного сальдо на едином налоговом счете.
Настройка системы для корректного учета НДФЛ, включая применение налоговых вычетов
В «1С:Бухгалтерии 8» НДФЛ преимущественно рассчитывается автоматически документами учета заработной платы. Перед началом работы необходимо выполнить базовые настройки этого блока. В частности, требуется указать способ применения стандартных налоговых вычетов. Для этого следует перейти в меню «Главное», затем «Настройки» и выбрать пункт «Налоги и отчеты».
Налоговые вычеты — это законодательно установленный механизм уменьшения налоговой базы по НДФЛ. Стандартные вычеты, например, на детей, предоставляются работнику ежемесячно. Если вычеты не предоставлялись вовсе или были предоставлены в неполном объеме, по итогам года Федеральная налоговая служба производит перерасчет налога на основании поданной налогоплательщиком декларации и подтверждающих документов.
В настройках программы организация может указать, как учитывать стандартные вычеты. Первый вариант — нарастающим итогом с начала года. В этом случае вычеты учитываются с января. Если в каком-либо месяце у сотрудника не было дохода, право на вычет за этот месяц не утрачивается и будет предоставлено в следующем периоде получения дохода. Второй вариант — в пределах месячного дохода. При таком подходе вычет предоставляется только в том месяце, в котором у работника имеется облагаемый доход. Если дохода нет, право на вычет за этот месяц утрачивается.
Для регистрации права сотрудника на вычеты создается документ «Заявление на вычеты по НДФЛ». Создать его можно двумя путями. Первый путь — через раздел «Зарплата и кадры», далее подраздел «НДФЛ» и пункт «Заявления на вычеты». Второй путь — непосредственно из карточки сотрудника, найдя и нажав на поле «Налог на доходы».
Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно до того момента, пока совокупный доход сотрудника с начала календарного года не превысит триста пятьдесят тысяч рублей. После достижения этого лимита программа автоматически прекратит применение данного вычета без необходимости дополнительных действий со стороны бухгалтера.
Работник также имеет право получить имущественный налоговый вычет, например, при покупке жилья, непосредственно у работодателя. После подтверждения права на вычет в налоговом органе и получения соответствующего уведомления из Федеральной налоговой службы, бухгалтер обязан внести данные этого уведомления в программу через документ «Уведомление о праве на вычеты» и применять вычет при расчете НДФЛ при выплате заработной платы.
Важно помнить, что неиспользованный остаток имущественного вычета не переносится автоматически на следующий год. Для продолжения применения вычета в новом календарном году работнику необходимо получить в налоговой инспекции новое уведомление и предоставить его работодателю.
Отражение НДФЛ при различных хозяйственных операциях в программе 1С
Как упоминалось ранее, на организацию-работодателя возложена обязанность по исчислению, удержанию и своевременной уплате налога с доходов сотрудников. Удержание НДФЛ должно производиться при фактической выплате дохода, такой как заработная плата или премия, согласно статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации. Дата фактического получения дохода — это день, когда производится выплата, включая день перечисления средств на банковские счета работников.
Доходы сотрудников, подлежащие обложению НДФЛ, в программе «1С:Бухгалтерия» регистрируются с помощью следующих основных документов: «Начисление зарплаты», «Начисление отпускных», «Начисление пособия по временной нетрудоспособности» (больничный лист), «Начисление дивидендов участникам» (учредителям), а также специального документа «Операция учета НДФЛ» для нестандартных выплат.
Автоматическое исчисление и удержание НДФЛ при расчете заработной платы
При использовании стандартных документов для расчета заработной платы программа автоматически исчисляет сумму НДФЛ, учитывая при этом все предоставленные работнику налоговые вычеты. Рассмотрим этот процесс на примере.
Первый этап — начисление аванса. При создании документа «Начисление зарплаты» с видом операции «Аванс» программа рассчитывает и отражает в регистрах сумму НДФЛ, которая будет удержана с этой выплаты. Обратите внимание: данный документ не формирует бухгалтерских проводок, но делает записи в специальных регистрах для последующего учета налога.
Второй этап — окончательный расчет за месяц. При создании документа «Начисление зарплаты» за полный месяц программа выполняет несколько действий. Во-первых, рассчитывает итоговую сумму налога с учетом всех доходов месяца. Во-вторых, формирует бухгалтерские проводки по отражению удержанного НДФЛ, как правило, по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68.01 «Расчеты по НДФЛ». В-третьих, создает записи в регистре, отражающем предоставление стандартных вычетов.
После проведения документа о начислении заработной платы система фиксирует удержанную сумму НДФЛ в специальном регистре «НДФЛ к перечислению», который служит основанием для формирования платежного поручения в бюджет.
Ручной способ отражения налога с помощью специального документа
Бывают ситуации, когда сотрудник получает от организации доход, который нельзя отразить с помощью стандартных документов расчета зарплаты, например, доход от сдачи личного имущества в аренду предприятию. В таких случаях для учета НДФЛ используется специальный документ «Операция учета НДФЛ».
Рассмотрим пример. Работник предоставляет организации в аренду личный автомобиль. В день выплаты арендной платы организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с этой суммы. Для этого создаем документ «Операция учета НДФЛ» через раздел «Зарплата и кадры», затем «НДФЛ» и выбираем «Все документы по НДФЛ». В документе указываем дату получения дохода работником. Выбираем код дохода из справочника, например, код 4800 «Иные доходы». На вкладке «Доходы» указываем сумму начисленного дохода, допустим, двенадцать тысяч рублей. На вкладке «Размер налога» система автоматически рассчитает сумму НДФЛ к удержанию, в нашем примере это будет одна тысяча пятьсот шестьдесят рублей (двенадцать тысяч умножить на тринадцать процентов). На вкладке «Удержано по всем ставкам» указывается сумма налога, фактически удержанная из дохода, в нашем примере — те же одна тысяча пятьсот шестьдесят рублей.
Документ «Операция учета НДФЛ» при проведении не формирует бухгалтерских проводок, а создает движения по служебным регистрам учета НДФЛ. Для отражения удержанного налога на счетах бухгалтерского учета и включения его в общую задолженность по единому налоговому счету может потребоваться создать дополнительную «Операцию, введенную вручную» в разделе «Операции», затем «Бухгалтерский учет».
Процедура перечисления удержанного НДФЛ в бюджет
Перечисление удержанного у сотрудников НДФЛ в бюджет должно осуществляться в строго установленные сроки, которые зависят от даты фактической выплаты дохода, то есть даты удержания налога.
Если доход выплачен, а налог удержан, в период с первого по двадцать второе число месяца, то уплатить налог необходимо не позднее двадцать восьмого числа этого же месяца. Если доход выплачен в период с двадцать третьего по последнее число месяца, то уплатить налог необходимо не позднее пятого числа следующего месяца. Существует особый случай для конца года: если доход выплачен, а налог удержан, в период с двадцать третьего по тридцать первое декабря, то уплатить налог необходимо не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Для контроля суммы налога, подлежащей перечислению за конкретный период, удобно использовать отчет «Удержанный НДФЛ», расположенный в разделе «Зарплата и кадры», далее «Отчеты по зарплате». В этом отчете отображаются сводные данные по исчисленному и удержанному налогу, которые можно сверить с регистрами учета.
Итог
В данном материале рассмотрены ключевые аспекты организации учета налога на доходы физических лиц в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»: от настройки системы и регистрации вычетов до автоматического и ручного расчета налога. Показано, каким образом налог отражается в программе и какие учетные записи при этом формируются. Однако тема учета НДФЛ значительно шире и включает множество нюансов, таких как учет доходов нерезидентов, применение специальных вычетов, корректировка данных и подготовка справок по форме 2-НДФЛ. Эти вопросы будут детально рассмотрены в последующих публикациях, которые также затронут практические рекомендации по избежанию типичных ошибок в расчетах.
.png)
