Важное изменение в законодательстве
С 1 марта текущего года использование устаревшего бланка декларации по упрощенной системе налогообложения не допускается. Внедрена обновленная форма отчетности, утвержденная приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017, которая применяется начиная с 28 февраля 2026 года.
До указанной даты налогоплательщики имели возможность сдавать годовую отчетность за 2025-й как по старому, так и по новому шаблону, о чем свидетельствует разъяснительное письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881. С наступлением марта выбор формы отсутствует — отчитываться необходимо исключительно на актуализированном бланке, предварительно обновив конфигурацию бухгалтерской программы.
Основные новации в форме отчетности
Дополнительные поля для страховых взносов предпринимателей
В обновленном формуляре появились специальные строки, предназначенные для отражения сумм фиксированных и дополнительных взносов индивидуальных предпринимателей, учтенных при исчислении налога.
Для плательщиков, применяющих объект «доходы», соответствующие поля (150, 160–162) включены в состав раздела 2.1.1. Для субъектов хозяйствования, работающих по схеме «доходы минус расходы», раздел 2.2 дополнен строками 290, 300, 310 и 320.
Исключение повышенных ставок
С 2025 года отменены увеличенные налоговые ставки 8 и 20 процентов, ранее применявшиеся при определенных условиях. В связи с этим соответствующие поля из формы декларации исключены как утратившие актуальность.
Уточненные правила заполнения
Разработчиками добавлены инструкции для ситуаций, связанных со сменой места нахождения организации и переходом в регион, где установлены пониженные ставки. Также расширен перечень кодов способов представления отчетности — для подачи декларации через личный кабинет ИП теперь предусмотрен код 23.
Обеспечение корректного заполнения отчетности в 1С
Для автоматического формирования достоверных показателей декларации необходимо обеспечить проведение регламентной процедуры закрытия каждого отчетного месяца. Соответствующий инструмент «Закрытие месяца» расположен в разделе «Операции», подразделе «Закрытие периода».
Отражение страховых взносов предпринимателя: новые правила
В стандартном режиме программа автоматически включает в расчет налога все возможные суммы взносов при выполнении операции закрытия месяца. Однако пользователь имеет возможность скорректировать этот процесс в ручном режиме.
Например, если принято решение не учитывать в текущем году всю сумму дополнительных взносов (1 процент от превышения), а перенести часть на следующий период, необходимо выполнить настройку до момента закрытия декабря.
Алгоритм действий:
1. Сформировать отчет «Отчетность УСН», доступный через раздел «Отчеты» → «УСН».
2. Указать отчетный период — 2025 год. Система отобразит ключевые показатели для расчета.
3. Кликнуть по сумме страховых взносов — откроется форма «Взносы, подлежащие уплате».
4. Внести требуемые значения. Здесь же предусмотрена возможность указания взносов, не учтенных в предыдущих периодах.
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
Аналогичная корректировка доступна при расчете авансовых платежей — перед закрытием первого, второго и третьего кварталов.
Важное ограничение: если определенная сумма взносов уже была учтена при расчете авансов, уменьшить ее при формировании годовой декларации не представляется возможным.
Контроль признания расходов при объекте «доходы минус расходы»
При использовании данной схемы налогообложения затраты принимаются к учету при соблюдении условий, установленных пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ. В частности, требуется фактическая оплата и выполнение дополнительных критериев: материалы должны быть не только оплачены, но и оприходованы, товары — реализованы, заработная плата и страховые взносы — начислены и перечислены в бюджет.
Для проверки корректности учета расходов предназначен специализированный отчет «Расходы УСН» (путь: «Отчеты» → «Анализ учета»). После выбора периода и нажатия кнопки формирования пользователь получает возможность:
-
Проанализировать, какие суммы признаны в расходах, а какие нет, с детализацией по видам затрат (товары, услуги, оплата труда, налоги и пр.);
-
Увидеть остатки на начало и конец периода;
-
Получить расшифровку по каждому виду расходов, кликнув на соответствующую строку и открыв перечень документов;
-
Детально проверить условия признания конкретного расхода — для этого необходимо кликнуть на документ и перейти к отчету «Признание расходов УСН», где отображается информация о том, какая часть затрат уже учтена, а какая нет, с указанием причин.
Сверка авансовых платежей
Расчет авансов производится автоматически при закрытии месяцев марта, июня и сентября. Итоговая сумма налога за год формируется после завершения операции закрытия декабря.
Для контроля рекомендуется выполнить сверку сумм авансов, рассчитанных программой, с показателями, отраженными в уведомлениях, поданных в течение года. Просмотреть данные об авансовых начислениях можно в отчете «Отчетность УСН». Клик по общей сумме авансов открывает таблицу с соответствующими документами.
При обнаружении расхождений алгоритм действий зависит от источника ошибки:
-
Если некорректны данные в программе — необходимо внести исправления в учет.
-
Если ошибка допущена в поданных уведомлениях — рекомендуется представить уточненные уведомления до сдачи годовой декларации. Особенно важно оперативно исправить ситуацию при занижении суммы налога и произвести доплату. При завышении налоговая инспекция скорректирует сальдо единого налогового счета самостоятельно после получения декларации с верными показателями.
Рекомендация: при внесении исправлений в данные прошлых периодов целесообразно предварительно создать резервную копию информационной базы, чтобы иметь возможность вернуться к исходному состоянию. Для этого в режиме «Конфигуратор» через меню «Администрирование» выбирается пункт «Выгрузить информационную базу».
Отражение пониженных налоговых ставок
Если в 2025 году налогоплательщик применял льготную ставку, установленную региональным законодательством, в декларации необходимо указать соответствующее значение и обосновать его применение. В зависимости от объекта налогообложения заполняются строки 120–124 (раздел 2.1.1) либо 260–264 (раздел 2.2). В качестве обоснования приводятся реквизиты регионального закона: номера статьи, пункта и подпункта.
Первоначальная настройка льготной ставки выполняется в разделе «Настройки налогов и отчетов» (путь: «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты»), на вкладке УСН. Здесь же предусмотрено поле для внесения реквизитов обоснования. Отсутствие этой информации будет отражено в отчете «Отчетность УСН». Рекомендуется тщательно проверить все показатели перед отправкой отчетности, как советуют опытные специалисты.
Заключение
Таким образом, обновленная форма декларации по УСН требует от бухгалтера повышенного внимания к ряду ключевых моментов: корректному отражению взносов ИП в новых строках, проверке признания расходов, сверке авансовых платежей и правильному указанию оснований для применения пониженных ставок. Инструментарий 1С предоставляет все необходимые возможности для контроля и, при необходимости, ручной корректировки данных, однако ответственность за итоговый результат и своевременное обновление форм лежит на пользователе.
.png)
