Как в "1С:Бухгалтерии" скорректировать суммы на ЕНС?

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж засчитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).

Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утверждена форма заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств на ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате конкретных налогов и взносов (форма по КНД 1150057).

Денежные потоки организации, связанные с расчетами с бюджетом (уплатой и возвратом налоговых платежей), классифицируются и отражаются в отчете о движении денежных средств как денежные потоки от текущих операций с учетом следующих особенностей:

- суммы НДФЛ, удержанные из оплаты труда работников и начисленные страховые взносы отражаются в разделе "Денежные потоки от текущих операций" в составе платежей по оплате труда работников (строка 4122 "в связи с оплатой труда работников") (письма Минфина России от 22.01.2016 № 07-04-09/2355, от 29.01.2014 № 07-04-18/01);
платежи налога на прибыль отражаются обособленно в разделе "Денежные потоки от текущих операций" (за исключением случаев, когда налог на прибыль непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций) (пп. "д" п. 9 ПБУ 23/2011);

- суммы НДС отражаются свернуто (пп. "б" п. 16 ПБУ 23/2011).

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные о всех уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов.

В программе "1С:Бухгалтерия 8" определение суммы ЕНП, зачтенной в счет уплаты того или иного налога, проводится при закрытии месяца в рамках регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету". Эта регламентная операция используется в том числе для формирования корректных данных по статьям отчета о движении денежных средств.

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.

Уплаченные страховые взносы можно учесть в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Страховые взносы ИП за себя, уплаченные досрочно, до наступления сроков их уплаты, установленных законодательством (31 декабря текущего года, 1 июля следующего года) можно учесть в расходах по УСН при расчете авансового платежа по налогу за квартал, полугодие, 9 месяцев. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, информация ФНС России).

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.

В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.

В бухгалтерском учете суммы земельного налога (авансовых платежей по земельному налогу), уплаченные (подлежащие уплате) организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности (п. 5,7 ПБУ 10/99) либо учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Земельный налог в отношении участка, на котором строится объект ОС, учитываются в стоимости объекта данного ОС (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 1.1.3 Приложения № 9 к Методике, утв. приказом Минстроя России от 04.08.2020 № 421/пр).

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняются.

В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.

Организация обязана при выплате дохода физическому лицу выступить налоговым агентом – исчислить НДФЛ с дохода, удержать налог и перечислить его в бюджет (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). В общем случае удержание происходит при фактической выплате дохода работнику или иным лицам (п. 4 ст. 226 НК РФ).

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).

Единым налоговым платежом нужно уплачивать большинство установленных НК РФ обязательных платежей в бюджет: НДС, налог на прибыль, НДФЛ (перечисляемый налоговым агентом), налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, единый налог при УСН, ЕСХН и др.

С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).

Контрагент, в адрес которого выполняется ЕНП – Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом.

С 15 мая 2023 года изменилось наименование получателя, который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Теперь в качестве получателя платежа вместо "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)" указывается "Казначейство России (ФНС России)", остальные реквизиты получателя платежа не изменились (письмо ФНС России № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023). Если в платежном поручении будут указаны прежние реквизиты получателя, на зачисление платежа это не повлияет.

С 2023 года Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ изменен порядок уплаты налогов и взносов, а также штрафов и пеней по ним. Все организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы, а также штрафы и пени по ним, единым налоговым платежом (ЕНП) без привязки к какому-либо конкретному налогу. Все налоговые платежи должны перечисляться по общим реквизитам на единый налоговый счет (ЕНС), который ФНС России откроет для каждой организации и ИП. Распределять средства с ЕНС по налогам налоговые инспекции будут самостоятельно.