С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).
Единым налоговым платежом нужно уплачивать большинство установленных НК РФ обязательных платежей в бюджет: НДС, налог на прибыль, НДФЛ (перечисляемый налоговым агентом), налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, единый налог при УСН, ЕСХН и др.
Внимание
ФНС России сообщила, что с 15 мая 2023 года изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Теперь в качестве получателя платежа вместо "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)" указывается "Казначейство России (ФНС России)". Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Если в платежном поручении будут указаны прежние реквизиты получателя, на зачисление платежа это не повлияет.
Подготовка платежных поручений на уплату единого налогового платежа поддерживается в программе в двух вариантах:
- подготовка отдельных платежных поручений на суммы конкретных налогов;
- подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на заданную дату.
Отдельные платежные поручения на уплату налогов и взносов
- В списке "Задачи организации" (раздел: Главное - Задачи организации) откройте соответствующую задачу. Перед подготовкой платежного поручения на сумму задолженности по ЕНП выполните перенос задолженности на счет 68.90 документом "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС".
- По кнопке "Оплатить" сформируйте платежное поручение. Поля документа "Платежное поручение" заполняются автоматически. Сумма в платежное поручение подставляется из документа "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС". В поле "Статья расходов" подставляется предопределенная статья ДДС "Прочие налоги и сборы" с видом движения "Прочие платежи по текущим операциям". Проведите документ по кнопке "Провести".
- В платежном поручении по ссылке "Ввести документ списания с расчетного счета" создайте документ "Списание с расчетного счета", проверьте заполнение его полей (заполняются автоматически), установите флажок "Подтверждено выпиской банка" и проведите документ по кнопке "Провести".
- По кнопке
посмотрите результат проведения документа "Списание с расчетного счета". Кроме проводок с корреспонденцией по дебету счета 68.90 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход". Движения с видом "Расход" будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца".
посмотрите результат проведения документа "Списание с расчетного счета". Кроме проводок с корреспонденцией по дебету счета 68.90 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход". Движения с видом "Расход" будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца".
Платежное поручение на общую сумму задолженности по ЕНП
Перед подготовкой платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП требуется выполнить перенос задолженности по всем начисленным налогам на счет 68.90 "Единый налоговый счет".
- Раздел: Банк и касса - Платежные поручения.
- Кнопка "Оплатить" - "Начисленные налоги и взносы".
- В открывшейся форме "Начисленные налоги и взносы" в поле "Остатки на дату" установите дату оплаты.
- В табличной части формы "Начисленные налоги и взносы" отметьте флажком в колонке "Оплатить" строку с видом налога "Единый налоговый платеж". В колонке "Сумма" по этой строке отражается кредитовое сальдо по счету 68.90 на дату, выбранную в поле "Остатки на дату".
- По кнопке "Создать платежные документы" создайте документ "Платежное поручение". Поля документа заполнятся автоматически, сумма переносится из формы "Начисленные налоги и взносы". Проведите документ по кнопке "Провести".
- В платежном поручении по ссылке "Ввести документ списания с расчетного счета" создайте документ "Списание с расчетного счета", проверьте заполнение его полей (заполняются автоматически), установите флажок "Подтверждено выпиской банка" и проведите документ по кнопке "Провести".
- По кнопке посмотрите результат проведения документа "Списание с расчетного счета". Кроме проводок с корреспонденцией по дебету счета 68.90 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход". Движения с видом "Расход" будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца".
.png)
