Для предприятий и ИП, работающих на упрощенном режиме налогообложения, годовая декларация является основной формой взаимодействия с ФНС. В данном материале пошагово разбирается процесс подготовки и заполнения этой отчетности с использованием конфигурации 1С:Бухгалтерия. Освещены нововведения 2026 года, касающиеся правил признания страховых отчислений и учета НДС. Приведены подробные алгоритмы проверки доходно-расходной базы, формирования книги учета и выгрузки готового отчета.
Содержание
-
Установленные сроки и правила подачи декларации
-
Что изменилось в отчетности за 2026 год
-
Какой бланк действует в текущем периоде
-
Особенности учета страховых взносов
-
Взаимодействие НДС и УСН при расчетах
-
Подготовительный этап: на что обратить внимание
-
Пошаговое заполнение декларации в 1С
-
Как проверить правильность заполнения
-
Заключение
1. Установленные сроки и правила подачи декларации
Все налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны ежегодно сдавать соответствующую декларацию. Для юридических лиц предельная дата подачи — 25 марта включительно. Для индивидуальных предпринимателей действует более поздний срок — 25 апреля.
Организации, имеющие обособленные подразделения, направляют отчетность только по месту регистрации головного офиса. Форма и структура декларации утверждаются приказами ФНС.
2. Что изменилось в отчетности за 2026 год
При формировании декларации за 2026 год необходимо учитывать ряд изменений, которые внесены в форму отчетности и правила налогового учета. Эти корректировки напрямую влияют на порядок исчисления налога и алгоритм заполнения декларации в программе 1С.
3. Какой бланк действует в текущем периоде
В 2026 году продолжает применяться обновленная форма декларации по УСН, которая была введена начиная с отчетности за 2024 год. Данный бланк остается актуальным и в настоящее время.
1С:Бухгалтерия автоматически определяет нужный бланк в зависимости от выбранного отчетного периода. Если в течение года в законодательство вносятся правки, обновленные версии форм и форматы выгрузки добавляются в программу при очередном обновлении конфигурации.
При заполнении декларации важно учитывать следующие моменты:
-
На титульном листе необходимо указать объект налогообложения с помощью кода: «1» для варианта «доходы», «2» для варианта «доходы минус расходы».
-
Для налогоплательщиков, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, предусмотрен отдельный раздел 4, в котором отражаются траты на покупку кассовой техники.
-
Некоторые показатели декларации заполняются с учетом текущих поправок налогового законодательства.
4. Особенности учета страховых взносов
Для ИП, работающих с объектом «доходы минус расходы», в 2026 году сохранен прежний порядок учета страховых взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Эти суммы разрешается относить на расходы текущего периода независимо от момента их фактической уплаты.
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
Предприниматель вправе самостоятельно решать, когда именно признавать эти суммы: в текущем году или перенести на следующий налоговый период.
Кроме того, в 2026 году продолжает действовать перечень видов деятельности, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов. Применение таких льгот влияет на величину расходов, уменьшающих базу по УСН, и должно быть корректно отражено в декларации.
5. Взаимодействие НДС и УСН при расчетах
Для части упрощенцев в 2026 году сохраняется обязанность по уплате НДС. При реализации товаров или услуг налог включается в цену и отражается в документах продажи, а оплата от покупателей поступает уже с учетом этой суммы.
Доходы для целей УСН определяются кассовым методом и учитываются без учета НДС. Сам налог по упрощенной системе рассчитывается из фактически поступивших денег за вычетом налога на добавленную стоимость. Порядок учета входящего НДС зависит от применяемой ставки:
-
При ставках 5% или 7%, а также при наличии освобождения от НДС, сумма налога включается в расходы и уменьшает базу по УСН.
-
При ставке 22% входящий НДС принимается к вычету и не влияет на расчет УСН, а также не отражается в декларации.
Алгоритм работы с НДС в 1С един для всех основных ставок: налог учитывается в отдельной декларации и не попадает в книгу доходов и расходов по УСН. Суммы НДС и налога по упрощенной системе рассчитываются программой раздельно.
6. Подготовительный этап: на что обратить внимание
Подготовка к заполнению декларации по УСН — это не менее важный этап, чем само заполнение. Оба процесса тесно связаны и требуют тщательной проверки всего учета. Перед формированием годовой отчетности необходимо выполнить все операции текущего года.
Основные предварительные шаги включают:
-
закрытие отчетного периода (года);
-
анализ текущего состояния налогового учета;
-
отражение убытков прошлых лет (если они есть);
-
формирование книги учета доходов и расходов.
Перед заполнением декларации необходимо последовательно закрыть все месяцы текущего года, включая декабрь. Эта обработка запускает регламентные операции, которые влияют на формирование расходов для УСН. Конкретный состав этих операций зависит от специфики деятельности компании и ее учетной политики.
Примеры таких операций:
-
Списание дополнительных расходов для УСН. Эта операция формирует дополнительные затраты, относимые на стоимость товара. Она вносит записи в специальные регистры, которые отвечают за учет расходов для УСН и их включение в книгу доходов и расходов.
-
Списание таможенных платежей для УСН. Операция формирует регистры для учета таможенных платежей из грузовой таможенной декларации в стоимости товара и определяет порядок их включения в расходы.
В процессе закрытия года (или квартала) появляется операция «Расчет налога УСН». Она формирует сумму налога, которая попадет в декларацию. По окончании каждого квартала этой операцией начисляются авансовые платежи. В декабре формируются итоговые суммы налога с учетом уже начисленных авансов.
Чтобы убедиться, что все доходы и расходы корректно отразятся в декларации, используется отчет «Анализ учета по УСН» за год. Этот отчет выводит итоговые суммы доходов и расходов и формирует налогооблагаемую базу. Он разбит на блоки по видам доходов и расходов. В каждый блок можно «провалиться» и посмотреть детали.
Например, в отчете будут показаны все поступления от покупателей, формирующие доходную часть. Услуги сторонних организаций отображаются по счетам учета с детализацией по статьям затрат. Здесь можно проанализировать, правильно ли затраты попали в расходы. Расшифровка показывает, какие расходы будут учтены в декларации, а какие остались непризнанными (или не включены намеренно).
Если в прошлых периодах организация платила минимальный налог или имела убытки, их можно зачесть в текущем году. Для этого используется документ «Операции — Регистрация суммы убытка УСН». База текущего года уменьшается на сумму убытка прошлых периодов. Эта операция проводится 31 декабря. Сумма убытка будет учтена в декларации.
Все операции, формирующие налоговую базу, отражаются в книге учета доходов и расходов. В налоговую этот отчет не сдается, но может быть запрошен для проверки. Книга подтверждает правильность декларации, поэтому она обязательно формируется перед заполнением отчетности («Отчеты — УСН — Книга учета доходов и расходов УСН»).
7. Пошаговое заполнение декларации в 1С
Декларация по УСН находится в разделе «1С-Отчетность». В папке «Налоговая отчетность» выбирается «Декларация по УСН». Указывается отчетный период, нажимается кнопка «Создать». Затем по кнопке «Заполнить» данные автоматически переносятся в декларацию.
Существует и второй способ — через специального помощника. Он позволяет не только сформировать отчет, но и еще раз проанализировать результаты расчета. Помощник открывается через «Отчеты — УСН — Отчетность по УСН». В открывшемся окне выбирается нужный период.
Выбор периода активирует соответствующие данному году лимиты и налоговые ставки. Интерфейс помощника и последовательность заполнения разделов остаются едиными для разных отчетных лет.
Форма помощника отражает основные показатели для расчета налога. По каждому показателю можно посмотреть, какими операциями он сформирован. Особенно важно проверить, что при расчете налога учтены страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. Взносы регистрируются документом «Сведения об уплате налогов», который формируется либо при интеграции с личным кабинетом ФНС, либо вручную.
После этого нажимается кнопка «Рассчитать налог». Система покажет базу для расчета и итоговую сумму налога УСН за период. Годовой налог сравнивается с минимальным.
Для перехода к самой декларации нажимается кнопка «Сформировать декларацию». Откроется уже заполненная форма, состоящая из титульного листа и разделов. Состав полей зависит от выбранного объекта налогообложения (6% или 15%). На титульном листе указываются основные сведения об организации и объект налогообложения.
Раздел 1.2 содержит итоговую сумму налога за год и авансовые платежи по кварталам.
Раздел 2.2 выводит поквартальные показатели нарастающим итогом: доходы (строки 210-213), расходы (строки 220-230), налоговую базу (строки 240-243), исчисленный налог (строки 270-273), минимальный налог (строка 280). Минимальный налог отражается справочно. Сравнение полученного налога с минимальным помогает оценить налоговую нагрузку.
8. Как проверить правильность заполнения
Перед отправкой отчета необходимо убедиться в отсутствии ошибок — как расчетных, так и логических. В 1С:Бухгалтерию встроен механизм проверки контрольных соотношений. Он сверяет соответствие значений между разделами декларации.
Встроенная проверка обновляется автоматически в соответствии с актуальными требованиями ФНС. Система сверяет данные между разделами декларации на соответствие текущим правилам логического контроля.
Если отчетность сдается через другую программу, дополнительно проводится проверка выгрузки. Программа проанализирует корректность данных для создания файла выгрузки.
9. Заключение
Формирование декларации по УСН в 1С:Бухгалтерии не представляет сложности при использовании встроенного помощника. Основная работа бухгалтера сводится к своевременному закрытию периодов и тщательной проверке учетных данных за весь год. Перед сдачей декларации рекомендуется провести детальный анализ доходов и расходов, формирующих показатели отчетности, а также воспользоваться встроенными механизмами проверки. Это позволит минимизировать риск ошибок и избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
.png)
