В программе 1С:Бухгалтерия вычисление суммы транспортного налога происходит автоматизированно. Исходными данными служат сведения о числящихся на балансе транспортных средствах, параметры мощности, действующие в конкретном субъекте РФ налоговые ставки, а также продолжительность периода, в течение которого объект находился в собственности предприятия. Обязанность по уплате данного сбора возлагается на всех владельцев транспортных средств — организации и индивидуальных предпринимателей. Основанием для взимания налога выступает сам факт регистрации автомобиля или иного ТС в уполномоченных госорганах. Инспекция ФНС производит окончательный расчет налоговых обязательств по завершении календарного года. В представленном материале подробно разберем функционал 1С:Бухгалтерия, предназначенный для настройки и исчисления транспортного налога.
Содержание
1. Отражение факта регистрации автомобиля в учетной системе
2. Настройка основных параметров налогообложения3. Особенности применения повышающих коэффициентов
4. Процедура автоматического исчисления налога
5. Получение расшифровок и контроль начисленных сумм
6. Механизм учета налоговых преференций
1. Оформление регистрации автомобиля в программе
После получения данных от регистрирующего ведомства ФНС направляет налогоплательщику сообщение с предварительно исчисленной суммой налога. Регламент внесения платежей имеет отличия для разных категорий налогоплательщиков:
-
Предприниматели руководствуются порядком, предусмотренным для физических лиц — перечислить налог требуется не позже 1 декабря года, идущего за отчетным периодом.
-
;Юридические лица должны переводить авансовые платежи ежеквартально, а итоговый расчет произвести до 28 февраля. При этом региональные власти обладают правом корректировать сроки внесения авансов.
Плательщиком налога признается лицо, на чье имя зарегистрировано ТС. В случае лизинга, когда автомобиль оформлен на лизингополучателя, налоговые обязательства до момента переоформления права собственности несет именно он.
Для активации расчета налога в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 алгоритм действий следующий:
-
Оприходовать транспорт в качестве инвентарного объекта (основного средства) либо как предмет, полученный по договору лизинга.
-
Зарегистрировать факт постановки на учет внутри системы.
Заполнение данных производится в регистре сведений под названием «Регистрация транспортного средства».
В открывшейся форме указываются идентифицирующие признаки: марка, госномер, вин-код. Обязательно вносятся технические параметры — мощность силовой установки и экологический класс.
Внесенная информация впоследствии служит фундаментом для выполнения расчетных операций.
2. Конфигурирование параметров для расчета налога
Формула расчета налога базируется на следующих компонентах:
-
Период владения.;Началом начисления считается дата, проставленная в поле «Дата регистрации». Если срок владения был неполным, налог исчисляется пропорционально количеству месяцев, в течение которых объект числился на балансе. Применяется стандартное правило: при постановке на учет до 15 числа (включительно) месяц считается целым, при более поздней регистрации — не учитывается.
-
;Размер доли в праве. При наличии долевой собственности расчет корректируется пропорционально размеру доли компании.
-
Ставка налога. Ставки различаются в зависимости от региона регистрации. Система идентифицирует региональную принадлежность по коду ОКТМО и автоматически подбирает соответствующую ставку, привязанную к категории ТС и показателю мощности.
При наличии подключения к интернет-поддержке можно выполнить автоматическую загрузку данных, нажав кнопку «Загрузить ставки». Любые законодательные изменения в части ставок отражаются в программе после проведения очередного обновления конфигурации.
В ряде регионов предусмотрена градация ставок в привязке к возрасту ТС. В этой ситуации учитывается дата выпуска, зафиксированная в карточке объекта.
Итоговая сумма налога может также зависеть от применения повышающих коэффициентов и наличия у организации права на льготу. Если в регионе установлена обязанность перечислять авансовые платежи, следует активировать соответствующую отметку в настройках.
Для правильного отнесения сумм налога на затраты настраивается способ его отражения в учете:
-
Счет учета определяет бухгалтерский счет, на который будут списываться суммы налога. Выбор зависит от функционального назначения ТС (производственные операции — 20 счет, административные цели — 26 и т.д.).
-
Статья затратнеобходима для классификации расходов в налоговом учете.
Порядок списания налога может быть задан как индивидуально для каждого конкретного автомобиля, так и единым для всех транспортных средств компании.
3. Случаи применения повышающих коэффициентов
В отношении легковых автомобилей повышенной стоимости (ценовой порог — от 10 млн рублей) налоговое законодательство предписывает использовать повышающие коэффициенты при расчете. Перечень конкретных марок и моделей, попадающих под данное правило, ежегодно формируется и публикуется Министерством промышленности и торговли. Прежде чем выполнять расчеты (как авансовых платежей, так и годовой суммы), необходимо убедиться, что используется перечень, актуальный для соответствующего налогового периода.
4. Автоматический расчет налога в 1С:Бухгалтерия
Исчисление налога производится автоматически при выполнении регламентной процедуры закрытия месяца, а именно операции «Расчет транспортного налога». Результатом становится формирование бухгалтерской проводки: начисление налога по кредиту счета 68.07 с одновременным отнесением суммы в дебет счетов учета расходов (согласно выполненным настройкам). Параллельно создается запись в специализированном регистре сведений «Расчет транспортного налога», где накапливается детальная информация.
В связи с переходом на институт Единого налогового счета, сумма исчисленного налога переносится на соответствующий счет 68.90 той же регламентной операцией закрытия месяца.
Важно помнить, что для юридических лиц отменена обязанность представления налоговой декларации по транспортному налогу. Вместо этого в налоговый орган необходимо направлять уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей.
5. Мониторинг начислений и формирование расшифровок
Для проверки корректности начисленных сумм и контроля состояния расчетов с бюджетом удобно использовать оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.07. Анализ данных ведомости, сформированной за год, позволяет увидеть общую величину начисленного налога и сальдо расчетов на конец периода.
Для получения детализированной информации по каждому транспортному средству предназначен универсальный отчет. При его настройке в качестве типа данных выбирается «Регистр сведений», а конкретным объектом указывается «Расчет транспортного налога». Отчет наглядно показывает все произведенные начисления (включая поквартальные авансы), параметры, примененные при расчете (мощность, ставка, период владения), и итоговые суммы по каждому автомобилю.
6. Отражение налоговых льгот в системе
Законодательством предусмотрены различные виды льгот, которые могут как уменьшать итоговую сумму налога, так и полностью освобождать от его уплаты. Актуальные сведения о федеральных и региональных льготах публикуются на официальном интернет-ресурсе ФНС в разделе, содержащем справочную информацию по ставкам и льготам.
Если налогоплательщик имеет право на льготу, которая ранее не была заявлена, необходимо направить в инспекцию соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Удобство работы в 1С заключается в возможности сформировать такое заявление непосредственно из программы — либо через раздел «1С-Отчетность», либо непосредственно из формы регистрации ТС.Рассмотрим практический пример настройки льготы. Допустим, организация, зарегистрированная в Калининградской области, занимается ремонтом и содержанием автодорог и соответствует условиям для освобождения от уплаты налога (наличие госконтракта и доля профильной выручки более 70%).
Действия в программе:
-
В форме регистрации автомобиля перейти в реквизит «Льгота» и создать новый элемент.
-
Указать вид льготы — региональная, с кодом 20210 («Освобождение от налога»).
-
Выбрать регион действия льготы — Калининградская область.
-
Заполнить реквизиты нормативного документа-основания (закон Калининградской области №193, пункт, статья).
-
На специальной закладке прикрепить сканированный образ или электронную версию документа, подтверждающего право на льготу (в данном случае — контракт).
-
Установить временной интервал действия льготы.
-
Воспользовавшись ссылкой «Заявление», сформировать и выгрузить файл заявления для отправки в ИФНС.
Заключение
Функциональные возможности 1С:Бухгалтерия позволяют полностью автоматизировать процесс исчисления транспортного налога, опираясь на данные, внесенные при регистрации объекта. Непременным условием получения корректных результатов является поддержание в актуальном состоянии нормативно-справочной информации — ставок и параметров льгот. Бухгалтер имеет все необходимые инструменты для контроля: от простых оборотных ведомостей до детализированных универсальных отчетов. Кроме того, программа предоставляет удобный сервис для формирования заявлений на льготы, минимизируя трудозатраты и риск ошибок при подготовке документов.
.png)
