Пошаговая инструкция: Начисление пеней (штрафов) к уплате
1. Создание документа
- Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную».
- Нажмите кнопку «Создать».
- В появившемся окне выберите вид документа — «Операция».
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
2. Заполнение шапки документа
- В поле «От» установите дату, на которую происходит начисление пеней (штрафа). Эта дата определяет период, в котором расходы признаются в учете.
3. Заполнение табличной части (проводки)
- В строке табличной части укажите:
- Дебет 91.02
- Кредит 76.09
- Сумма "Сумма пени"
- Примечание "Проводка: Дт 91.02 — Кт 76.09"
4. Заполнение аналитики по Дебету (счет 91.02)
-
В колонке «Дебет» после выбора счета 91.02 необходимо указать аналитику:
- Статья прочих доходов и расходов: Выберите статью с видом «Штрафы, пени, неустойки к получению (уплате)».
Важно: Убедитесь, что у выбранной статьи установлен флажок «Принимается к налоговому учету». Это гарантирует, что расходы в виде штрафов будут корректно учтены при расчете налога на прибыль.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
5. Заполнение аналитики по Кредиту (счет 76.09)
-
В колонке «Кредит» после выбора счета 76.09 укажите аналитику:
- Контрагент: Выберите организацию, которой вы должны уплатить пеню.
- Договор: Выберите договор, по условиям которого начислена пеня.
- Субконто «Документы расчетов с контрагентом»: Как вы верно отметили, заполнение не является обязательным на этапе начисления. Его часто заполняют позже, при оплате, чтобы провести зачет.
6. Проведение и сохранение
- Введите сумму начисленных пеней.
- Нажмите кнопку «Записать и закрыть».
Пояснение и обоснование проводки:
- По дебету 91.02: Расходы в виде штрафов, пеней, неустоек признаются прочими расходами организации в соответствии с п. 12 ПБУ 10/99.
- По кредиту 76.09: Начисленная, но еще не уплаченная сумма пени отражается как кредиторская задолженность перед контрагентом по статье «Прочие расчеты».
- Для налогового учета (НУ): Данные расходы правомерно относятся к внереализационным расходам на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ. Флажок «Принимается к налоговому учету» у статьи ensures, что сумма автоматически попадет в декларацию по налогу на прибыль.
Дополнительный важный комментарий на будущее:
Когда вы будете оплачивать эту начисленную пеню (например, с расчетного счета), это отражается стандартной проводкой:
Дт 76.09 — Кт 51 «Расчетные счета»
Эта проводка погасит ранее созданную кредиторскую задолженность.
.png)
