Как бухгалтеру управляющей компании отразить в учете оплату поставщику с расчетного счета (постоплата) в программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Условия оплаты за товары (работы, услуги), как правило, оговариваются в договоре, заключенном между поставщиком и покупателем.

Аванс и предоплата считаются равнозначными понятиями и представляют собой частичную или полную оплату стоимости товара, работ, услуг, которую вносит одна сторона договора в пользу другой до передачи ей товара, оказания услуги, выполнения работы.

Бухгалтерский учет

Сумма перечисленного поставщику аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) учитывается в составе дебиторской задолженности и не признается расходом (п. 3, п. 16 ПБУ 10/99).

В программах 1С учет расчетов по авансам выданным у покупателя ведется на счете 60.02 "Расчеты по авансам выданным", авансовый НДС учитывается на счете 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным".

Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):

Дт 60.02 Кт 51 - перечислена предоплата (аванс);

Дт 68.02 Кт 76.ВА - принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты (аванса);

Дт 76.ВА Кт 68.02 - восстановлен НДС с предоплаты (аванса) на дату поступления товаров (работ, услуг).

Налоговый учет

Денежные средства, перечисленные поставщику в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) при применении метода начисления в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 14 ст. 270 НК РФ).

НДС с предоплаты (аванса), предъявленный поставщиком, в общем случае можно принять к вычету при наличии (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

- счета-фактуры, который должен быть выставлен продавцом в течение пяти дней с даты получения им предоплаты согласно п. 3 ст. 168 НК РФ;

- документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты (аванса);

- договора, предусматривающего перечисление предоплата (аванса).

Принятый к вычету "авансовый" НДС необходимо восстановить в налоговом периоде, в котором НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежит вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Перечисление предоплаты (аванса) поставщику отражается документом "Списание с расчетного счета" с видом операции "Оплата поставщику", НДС к вычету с предоплаты (аванса) - документом "Счет-фактура полученный" с видом "На аванс" (создается на основании документа "Списание с расчетного счета").

Для того чтобы программа правильно распределяла списание денежных средств на оплату поставщикам за уже полученные товары (работы, услуги) и выданные поставщикам авансы, необходимо правильно указывать в документе "Списание с расчетного счета" договор, способ погашения задолженности и счета учета расчетов. Если какой-либо из этих реквизитов будет заполнен некорректно, то автоматически сформированные проводки по документу также могут быть некорректными.

Выписка банка – это финансовый документ, который обслуживающий банк выдает организации-клиенту. В нем содержится информация о движении денежных средств на банковском счете организации (списание со счета и зачисление на счет) и о текущем состоянии банковского счета.

Законодательством РФ и ЦБ РФ не утверждена унифицированная форма выписки, не урегулирован порядок ее предоставления клиентам банков. Такой порядок отражается в договоре банковского счета и в иных соглашениях между банком и организацией, например, в условиях банковского обслуживания.

Выписки разных банков могут отличаться по форме, порядку и способу их предоставления клиентам.

Но в любом случае банковская выписка содержит следующую информацию: реквизиты банка и владельца счета (включая реквизиты счета), период, за который сформирована выписка, суммы остатка на счете на начало и конец периода, общие суммы поступлений и списаний со счета, все приходные и расходные операции за период по счету с указанием контрагента (плательщика или получателя), даты, суммы, назначения платежа, документа-основания платежа, вид (шифр) операции.

На основании выписки банка отражаются операции поступления денежных средств на банковский счет организации и списания денежных средств с банковского счета организации.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства с банковского счета организации (платежные поручения, платежные требования, банковские ордера, письма и т. д.).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации" поступление денежных средств на банковский счет оформляется документом "Поступление на расчетный счет".

Списание денежных средств с банковского счета оформляется документом "Списание с расчетного счета". Документ может быть создан самостоятельно или на основании документов "Платежное поручение", "Платежное требование".

Документы "Платежное поручение", "Платежное требование" не формируют проводок и не обязательны для отражения в учетной программе (например, они могут формироваться в специализированных программах банков "Клиент-банк").

Также возможен обмен электронными документами с обслуживающим банком напрямую из программ 1С. Отправка платежей в банк и получение выписок по расчетным счетам происходит из программ 1С без переключения в систему "Клиент-банк" с помощью сервиса "1С:ДиректБанк".