Практическое руководство по начислению дивидендов физическим лицам в 1С:Бухгалтерия 8.3

В данном материале на практическом примере продемонстрирован полный цикл операций по начислению и выплате дивидендов учредителям — физическим лицам с использованием конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3. Пошагово разобраны: оформление документов начисления, формирование бухгалтерских проводок, создание платежных поручений, перечисление налога в составе ЕНП и подготовка уведомления в налоговый орган. Отдельное внимание уделено контролю дат выплаты и срокам уплаты НДФЛ.

Содержание

1. Условия рассматриваемого примера

2. Где искать документ начисления дивидендов

3. Создание документа начисления для каждого участника

4. Какие проводки формирует программа

5. Процедура выплаты дивидендов получателям

6. Как правильно заполнить платежные документы

7. Перечисление НДФЛ в бюджет через ЕНП

8. Отправка уведомления по НДФЛ в налоговую

9. Обобщение и важные замечания

1. Условия рассматриваемого примера

По результатам деятельности за 2024 год общество получило положительный финансовый результат. Общее собрание учредителей приняло решение распределить часть чистой прибыли на выплату дивидендов в общей сумме 500 000 рублей.

В обществе два участника:

• Жуков В. Н. — владеет 60% уставного капитала, занимает должность генерального директора. Размер дивидендов — 300 000 рублей.

• Панина М. А. — владеет 40% уставного капитала, в штате организации не числится. Размер дивидендов — 200 000 рублей.

Налог на доходы физических лиц удерживается непосредственно при перечислении дохода:

• С дивидендов Жукова В. Н. — 39 000 рублей (расчет: 300 000 × 13%).

• С дивидендов Паниной М. А. — 26 000 рублей (расчет: 200 000 × 13%).

2. Где искать документ начисления дивидендов

Для перехода к оформлению начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8.3 необходимо воспользоваться следующей навигацией:

«Зарплата и кадры» → «Зарплата» → «Начисление дивидендов»

В результате откроется журнал, в котором хранятся все ранее созданные документы по начислению дивидендов.

Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы.

3. Создание документа начисления для каждого участника

Программа требует оформления отдельного документа на каждого физического лица, получающего дивиденды.

Для Жукова В. Н.:

1. В журнале «Начисление дивидендов» нажмите кнопку «Создать».

2. В открывшейся форме выберите из справочника получателя — Жукова В. Н.

3. Укажите сумму дивидендов — 300 000 рублей, период, за который производится выплата.

4. Нажмите «Провести и закрыть».

Для Паниной М. А.:

1. Аналогично создайте второй документ.

2. Выберите получателя Панину М. А.

3. Укажите сумму — 200 000 рублей.

4. Нажмите «Провести и закрыть».

После выполнения этих операций в журнале появятся два документа начисления — по каждому участнику.

4. Какие проводки формирует программа

Чтобы увидеть бухгалтерские записи, сформированные документом, откройте любой из документов начисления и нажмите на пиктограмму «Дт/Кт».

Система генерирует две корреспонденции:

• Дебет 84 «Нераспределенная прибыль» — Кредит 75 «Расчеты с учредителями» — на сумму начисленных дивидендов.

• Дебет 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — на сумму удержанного НДФЛ.

Обратите внимание: Если получатель дивидендов является штатным сотрудником (как в случае с Жуковым В. Н.), теоретически можно использовать счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» вместо счета 75. Однако на практике для учета дивидендов повсеместно применяется счет 75, поскольку дивиденды не относятся к заработной плате.

5. Процедура выплаты дивидендов получателям

После того как документы начисления созданы и проведены, можно переходить к непосредственной выплате.

Алгоритм действий:

1. Откройте документ начисления дивидендов Жукова В. Н.

2. В нижней или верхней части формы нажмите кнопку «Выплатить».

Программа в автоматическом режиме создаст два платежных поручения:

• на перечисление дивидендов самому участнику;

• на уплату НДФЛ, удержанного с его дохода.

Далее аналогичным образом откройте документ Паниной М. А. и снова нажмите «Выплатить». Система сформирует еще два платежных поручения: на дивиденды и на налог.

6. Как правильно заполнить платежные документы

При оформлении платежей через 1С необходимо принимать во внимание несколько критически важных моментов.

Контроль даты выплаты. Корректность исчисления НДФЛ напрямую зависит от того, совпадает ли дата, указанная в документе начисления, с датой фактического списания денег с расчетного счета по банковской выписке. Начиная с 2023 года налоговое законодательство предъявляет повышенные требования к этому параметру.

Когда перечислять НДФЛ. Не рекомендуется уплачивать налог отдельными поручениями сразу после каждой выплаты дивидендов. Правильнее использовать единый налоговый платеж (ЕНП) и придерживаться законодательно установленных сроков:

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 число месяца, необходимо уплатить до 28 числа того же месяца.

• НДФЛ, удержанный с 23 по последнее число месяца, необходимо уплатить до 5 числа следующего месяца.

В рассматриваемом примере дивиденды выплачены 10 мая, поэтому перечислить налог в бюджет следует не позднее 28 мая.

Формирование списания. На основании платежного поручения необходимо создать документ «Списание с расчетного счета». После его проведения программа отразит следующие проводки:

• Дебет 75 (или 70) — Кредит 51 — дивиденды перечислены участнику.

• Дебет 68 — Кредит 51 — НДФЛ перечислен в бюджетную систему.

7. Перечисление НДФЛ в бюджет через ЕНП

Как уже было сказано, НДФЛ с дивидендов уплачивается в составе единого налогового платежа, а не отдельными поручениями по каждому налогу.

Порядок работы:

1. Возьмите одно из автоматически сформированных программой платежных поручений на уплату НДФЛ (либо создайте новое).

2. Отредактируйте сумму, включив в нее налог, удержанный с обоих участников: 39 000 + 26 000 = 65 000 рублей.

3. Направьте единое платежное поручение в банк.

После получения выписки банка создайте документ «Списание с расчетного счета» на основании этого платежного поручения. Программа сформирует проводку:

• Дебет 68 — Кредит 51 — перечислен ЕНП, в составе которого учтен НДФЛ с дивидендов.

8. Отправка уведомления по НДФЛ в налоговую

НДФЛ, удержанный с дивидендов, подлежит отражению в уведомлении об исчисленных суммах налога. Такое уведомление направляется в налоговый орган в установленные сроки.

Варианты отправки:

• Если в программе активирован модуль «1С:Отчетность», уведомление можно сформировать и отправить в ФНС в электронном виде непосредственно из 1С.

• При наличии права на бумажную отчетность уведомление можно распечатать и сдать лично или отправить по почте.

• Также предусмотрена возможность выгрузки уведомления в файл для последующей отправки через другое специализированное программное обеспечение.

9. Обобщение и важные замечания

Подводя итог, сформулируем ключевые правила, которые необходимо соблюдать при начислении и выплате дивидендов в 1С:Бухгалтерия 8.3.

Правило 1. Персонифицированное начисление. Для каждого физического лица — получателя дивидендов должен быть создан отдельный документ начисления. Это требование обусловлено необходимостью точного персонального учета доходов и удержанного налога.

Правило 2. Выбор счета учета. Стандартный вариант — использование счета 75 «Расчеты с учредителями». Хотя для сотрудников формально допускается счет 70, сложившаяся практика рекомендует придерживаться счета 75, чтобы не смешивать дивиденды с заработной платой.

Правило 3. Точность дат. Дата выплаты, проставленная в документе начисления, должна полностью соответствовать дате фактического списания денег с расчетного счета. От этого зависит правильность исчисления НДФЛ и соблюдение сроков его уплаты.

Правило 4. Единый налоговый платеж. НДФЛ с дивидендов уплачивается не отдельными поручениями, а в составе ЕНП. Целесообразно объединить суммы налога всех получателей в одном платежном поручении.

Правило 5. Своевременное уведомление. Не следует забывать включать суммы НДФЛ с дивидендов в уведомление, направляемое в налоговую инспекцию. Срок представления уведомления привязан к дате уплаты налога.

Правило 6. Проверка автоматически созданных документов. Хотя 1С:Бухгалтерия 8.3 формирует платежные поручения и проводки в автоматическом режиме, бухгалтер обязан проверить все реквизиты, особенно даты и суммы, прежде чем отправлять документы в банк и налоговую.

Соблюдение этих несложных рекомендаций позволит минимизировать риск ошибок и избежать штрафных санкций со стороны фискальных органов.