С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
Страховые взносы ИП за себя, в том числе уплаченные до наступления сроков их уплаты, установленных законодательством (31 декабря текущего года, 1 июля следующего года), можно учесть в уменьшение налога по ПСН (стоимости патента) (п. 1.2 ст. 346.51). Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Внимание
ФНС России сообщила, что с 15 мая 2023 года изменилось наименование получателя, указываемого при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Теперь в качестве получателя платежа вместо "Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)" указывается "Казначейство России (ФНС России)". Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Если в платежном поручении будут указаны прежние реквизиты получателя, на зачисление платежа это не повлияет.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.132 можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные ИП за себя в составе ЕНП.
Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя в программе рассмотрим на примере страховых взносов за 1-й кв. 2023 года.
Перечисление суммы страховых взносов ИП за себя за квартал.
На сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя в составе ЕНП, создайте документ "Списание с расчетного счета" (документ можно создать на основании документа "Платежное поручение" или загрузить из системы Клиент-Банка).
- Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
- По кнопке Списание добавьте новый документ Списание с расчетного счета:
- в поле Вид операции выберите "Уплата налога";
- в поле Налог выберите "Единый налоговый платеж";
- в поле Сумма укажите сумму уплаченных страховых взносов
Пример (расчет):
1/4 от суммы взносов за год (45 842 руб.) = 11 460,50 руб.
плюс
сумма взносов на ОПС, равная 1 % с дохода свыше 300 000 руб. (к примеру, доход за 1-й кв. 2023 г. 1 млн руб.) = 7 000 руб.
Итого к уплате 18 460,50 руб.
- Кнопка Провести и закрыть.
2. Формирование заявления о зачете страховых взносов в счет предстоящей обязанности.
- Раздел: Операции – Заявления о зачете.
- Кнопка Создать.
- В открывшейся форме по кнопке Сформировать заявление о зачете открывается форма заявления в которой:
- в первой строке в колонке Налог выберите "Страховые взносы единый тариф ИП", укажите сумму фиксированных страховых взносов ИП за себя, уплаченных в составе ЕНП (например, из расчета 1/4 от общей суммы взносов за год 45 842 руб.), счет 69.06.6 "Страховые взносы единый тариф ИП" и срок уплаты 09.01.2024;
- если был доход свыше 300 000 руб. и уплачены взносы в размере 1 % с дохода, то во второй строке в колонке Налог выберите "Страховые взносы ИП с дохода свыше предела", укажите сумму взносов на ОПС, исчисленную как 1 % с дохода свыше 300 000 руб., счет 69.06.5 "Обязательное пенсионное страхование предпринимателя" и срок уплаты 01.07.2024.
- Кнопка Провести.
- По кнопке Выгрузить будет сформирован файл для отправки заявления по электронным каналам связи.
3. Отправка в ФНС уведомления и расчет суммы налога на ПСН к уплате.
- Раздел: Главное – Задачи организации – ссылка с название патента и сроком уплаты.
- В открывшейся форме Оплата налога по патенту будет указана сумма налога по ПСН к уплате и сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить стоимость патента.
- Чтобы уменьшить налог, нужно по кнопке Подготовить уведомление открыть форму Уменьшение налога по патентной системе налогообложения, по кнопке Сформировать уведомление будет сформировано Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов.
- Кнопка Записать.
- По кнопке Выгрузить будет сформирован файл для отправки уведомления по электронным каналам связи. После принятия инспекцией уведомления для уменьшения налога измените статус уведомления на Сдано. После этого в форме Оплата налога по патенту сумма исчисленного налога будет уменьшена на уплаченные страховые взносы.
.png)
