С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
Уплаченные страховые взносы можно учесть в уменьшение налога по УСН с объектом "доходы" (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Страховые взносы ИП за себя, уплаченные досрочно, до наступления сроков их уплаты, установленных законодательством (31 декабря текущего года, 1 июля следующего года) можно учесть в уменьшение налога по УСН при расчете авансового платежа по налогу за квартал (полугодие, 9 месяцев). Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о зачете средств с единого налогового счета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД 1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
При применении УСН с объектом "доходы" уплаченные страховые взносы уменьшают налог по УСН.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.132 можно уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на уплаченные ИП за себя в составе ЕНП страховые взносы.
Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя в программе рассмотрим на примере страховых взносов за 1 кв. 2023 года.
1. Расчет и уплата суммы страховых взносов ИП за себя за квартал
- Разделе Главное - Задачи организации - Перейдите по ссылке Взносы за себя, уплата за 1 кв. 2023.
- По кнопке Оплатить с банковского счета будет сформировано платежное поручение на уплату ЕНП в сумме страховых взносов за квартал:
- По единому тарифу - 11 460,50 руб. (как 1/4 от общей суммы обязательных взносов на ОПС и ОМС в сумме 45 842 руб., подлежащей уплате ИП за себя за 2023 год);
- С доходов - взносы на ОПС из расчета 1% с доходов свыше 300 000 руб. (определяется расчетным способом как 1/100 облагаемой базы свыше 300 000 руб. (доход по УСН за вычетом расходов)). В примере это сумма 7 000,00 руб.
- После создания платежных поручений необходимо создать документ "Списание с расчетного счета" (раздел Банк и касса - Платежные поручения - выбрать документ и по кнопке Создать на основании сформировать документ Списание с расчетного счета). Уплатить ЕНП в сумме страховых взносов важно не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания квартала.
2. Формирование заявления о зачете страховых взносов в счет предстоящей обязанности
- Раздел: Главное - Задачи организации - Взносы за себя, заявление за 1 кв. 2023 год
- В открывшейся форме по кнопке Сформировать заявление о зачете открывается форма заявления с указанием сумм страховых взносов ИП за себя за квартал, уплаченных в составе ЕНП.
- Кнопка Провести.
- По кнопке Выгрузить будет сформирован файл для отправки заявления по электронным каналам связи. Отправьте заявление в налоговую инспекцию не позже чем за 1 рабочий день до окончания квартала.
3. Уменьшение налога по УСН на уплаченные страховые взносы
- Раздел: Операции - Закрытие месяца.
- Последовательно выполните закрытие каждого месяца квартала. При закрытии последнего месяца квартала выполняется регламентная операция "Расчет налога УСН". По ссылке с названием этой операции выберите команду Расчет налога УСН, чтобы посмотреть результат ее выполнения. В примере, уплаченная в составе ЕНП сумма страховых взносов за квартал в размере 18 461 руб. уменьшает налог по УСН ("доходы") автоматически.
.png)
