1. Выполнить настройку учетной политики организации
1.1 Внести изменения в учетную политику для НУ (переход с УСН на ОСН)
Раздел "Налоги и отчеты".
- Перейти в раздел "Главное – Налоги и отчеты".
- Открыть вкладку "Система налогообложения" нажать на ссылку "История изменений".
- В истории изменения должна быть запись с датой перехода на ОСН в графе "Применяется с" и установленной системой налогообложения "Общая".
- В том случае, когда запись уже была создана, необходимо перейти к настройке учетной политики.
- Если запись не создана, то необходимо её создать.
- Для этого необходимо нажать кнопку "Создать".
- В графе "Применяется с" указать месяц, начиная с которого будет применяется ОСН.
- Переключатель "Система налогообложения" установить в положение "Общая".
- Далее необходимо нажать кнопку "Записать и закрыть".
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
1.2 Настройка применения ПБУ 18/02
Форма "Учетная политика":
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
- Перейти в раздел "Главное – Учетная политика".
- Нажать ссылку "История изменений".
- В списке "История изменения" необходимо открыть последнюю запись, дата которой соответствует дате перехода на ОСН. Данная запись создалась автоматически, во время изменения системы налогообложения.
- Переключателем "Учет отложенных активов и обязательств", задать настройку "Для ведения учета с применением ПБУ 18/02".
Внимание! Необходимо установить переключатель в положение "Не ведется", в том случае, если организация не применяет ПБУ 18/02.
- Если смена системы налогообложения выполняется не с начала года, остальные настройки учетной политики лучше оставить прежними, не меняя их.
- В графе "Применить с" необходимо заполнить месяц, с которого применяется ОСН.
- Далее необходимо нажать кнопку "Записать и закрыть".
2. Признание ОНО по ОС в связи с началом применения ПБУ 18/02
2.1 Признано ОНО с разницы в стоимости ОС в БУ и НУ в связи с переходом на ОСН и началом применения ПБУ 18/02
После того как организация перешла на ОСН у нее появится обязанность применять ПБУ 18/02 с 01.01.2025. В случае если возникла разница между бухгалтерской и налоговой стоимостью активов и (или) обязательств, возникает необходимость признать в учете отложенные налоговые активы (ОНА) и (или) отложенные налоговые обязательства (ОНО), на 31 декабря предыдущего года.
Необходимо создать документ "Операция":
- Перейти в раздел "Операции – Операции, введенные вручную".
- Нажать кнопка "Создать", выбрать вид документа "Операция".
- В графе "от" необходимо указать дату окончания применения УСН.
- Нажав на кнопку "Добавить", необходимо заполнить табличную часть:
- В графе "Дебет" необходимо выбрать счет учета "84.02 "Убыток, подлежащий покрытию"".
- В графе "Кредит" необходимо выбрать счет учета "77 "Отложенные налоговые обязательства"".
- В графе "Сумма" необходимо заполнить сумму ОНО.
- Далее необходимо нажать кнопку "Записать и закрыть".
3. Начисление амортизации по ОС и расчет отложенного налога
3.1 Начислена амортизация в БУ по ОС (в НУ стоимость учтена в расходах в периоде применения УСН)
Бухгалтерские проводки по отражению начисленной амортизации будут сформированы при выполнении регламентной операции "Амортизация и износ основных средств", которая выполняется при выполнении процедуры "Закрытие месяца".
Регламентная операция "Амортизация и износ основных средств":
- Необходимо перейти в раздел "Операции – Закрытие месяца".
- Далее необходимо выбрать месяц закрытия.
- Нажав на ссылку с названием регламентной операции "Амортизация и износ основных средств", необходимо выбрать "Показать проводки" и посмотрите результат ее выполнения.
Аналогичным образом амортизация в БУ начисляется в последующие месяцы в течение срока эксплуатации ОС.
3.2 Уменьшено (погашено) ОНО с разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС
Регламентная операция "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в составе обработки "Закрытие месяца".
- Перейти в раздел "Операции - Обработка "Закрытие месяца"".
- Далее необходимо выбрать месяц для закрытия.
- Далее необходимо нажать кнопку "Выполнить закрытие месяца".
- Далее необходимо пройти по ссылке с названием регламентной операции "Расчет отложенного налогового актива по ПБУ 18", далее выбрать "Показать проводки" и посмотреть результат ее выполнения.
Таким же образом уменьшается (погашается) ОНО в следующие месяцы, в течение всего срока эксплуатации ОС, по мере того, как будет изменяться разница между бухгалтерской и налоговой стоимость ОС.
.png)
