Как бухгалтеру управляющей компании отразить в учете поступление оплаты от покупателя на расчетный счет (постоплата) в программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Условия оплаты за товары (работы, услуги), как правило, оговариваются в договоре, заключенном между поставщиком и покупателем.

Аванс и предоплата считаются равнозначными понятиями и представляют собой частичную или полную оплату стоимости товара, работ, услуг, которую вносит одна сторона договора в пользу другой до передачи ей товара, оказания услуги, выполнения работы.

Бухгалтерский учет
Суммы полученных авансов доходами организации не признаются и учитываются в составе кредиторской задолженности (п. 3, п. 12 ПБУ 9/99).

Полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) авансы отражаются за вычетом исчисленного с их суммы НДС в бухгалтерском балансе в разделе V "Краткосрочные обязательства" по строке 1520 "Кредиторская задолженность" (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01, раздел "Оценка задолженности по уплаченным (полученным) авансам (предварительной оплате)").

В программах 1С учет расчетов по авансам полученным у поставщика ведется на счете 62.02 "Расчеты по авансам полученным", авансовый НДС учитывается на счете 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам".

Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):

Дт 51 Кт 62.02 – получена предоплата (аванс);
Дт 76.АВ Кт 68.02 - начислен НДС с полученной предоплаты (аванса);
Дт 68.02 Кт 76.АВ - принят к вычету НДС с полученной предоплаты (аванса) на дату реализации (отгрузки).

Налоговый учет

Денежные средства, полученные от покупателя в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) при применении метода начисления в доходах по налогу на прибыль не учитываются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налогоплательщик обязан исчислить, предъявить покупателю и уплатить в бюджет НДС. Налоговая база для исчисления НДС определяется на дату получения предварительной оплаты (аванса) исходя из полученной суммы с учетом налога (абз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

При наличии предоплаты (аванса) налогоплательщик обязан исчислить и отразить в книге продаж сумму НДС дважды (п. 1 ст. 167 НК РФ; п. 14 ст. 167 НК РФ):

- на дату получения предоплаты (аванса) с полученной суммы;
- на дату отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Счета-фактуры в обоих случаях выставляются не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или со дня получения предоплаты (аванса) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

НДС, исчисленный с предоплаты (аванса), подлежит вычету с отражением в книге покупок с даты отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), в оплату которых была получена предоплата (аванс) (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Получение предоплаты (аванса) от покупателя отражается документом "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Оплата от покупателя", НДС с полученной предоплаты – документом "Счет-фактура выданный" с видом "На аванс" (создается на основании документа "Поступление на расчетный счет" или в пакетном режиме с помощь обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс").

Для того чтобы программа правильно распределяла поступление денежных средств на оплату от покупателей за уже реализованные товары (работы, услуги) и полученные от покупателей авансы, необходимо правильно указывать в документе "Поступление на расчетный счет" договор, способ погашения задолженности и счета учета расчетов. Если какой-либо из этих реквизитов будет заполнен некорректно, то автоматически сформированные проводки по документу также могут быть некорректными.

Выписка банка – это финансовый документ, который обслуживающий банк выдает организации-клиенту. В нем содержится информация о движении денежных средств на банковском счете организации (списание со счета и зачисление на счет) и о текущем состоянии банковского счета.

Законодательством РФ и ЦБ РФ не утверждена унифицированная форма выписки, не урегулирован порядок ее предоставления клиентам банков. Такой порядок отражается в договоре банковского счета и в иных соглашениях между банком и организацией, например, в условиях банковского обслуживания.

Выписки разных банков могут отличаться по форме, порядку и способу их предоставления клиентам.

Но в любом случае банковская выписка содержит следующую информацию: реквизиты банка и владельца счета (включая реквизиты счета), период, за который сформирована выписка, суммы остатка на счете на начало и конец периода, общие суммы поступлений и списаний со счета, все приходные и расходные операции за период по счету с указанием контрагента (плательщика или получателя), даты, суммы, назначения платежа, документа-основания платежа, вид (шифр) операции.

На основании выписки банка отражаются операции поступления денежных средств на банковский счет организации и списания денежных средств с банковского счета организации.

К выписке банка прилагаются документы, полученные от других организаций, на основании которых зачислены или списаны средства с банковского счета организации (платежные поручения, платежные требования, банковские ордера, письма и т. д.).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации" поступление денежных средств на банковский счет оформляется документом "Поступление на расчетный счет".

Списание денежных средств с банковского счета оформляется документом "Списание с расчетного счета". Документ может быть создан самостоятельно или на основании документов "Платежное поручение", "Платежное требование".

Документы "Платежное поручение", "Платежное требование" не формируют проводок и не обязательны для отражения в учетной программе (например, они могут формироваться в специализированных программах банков "Клиент-банк").

Также возможен обмен электронными документами с обслуживающим банком напрямую из программ 1С. Отправка платежей в банк и получение выписок по расчетным счетам происходит из программ 1С без переключения в систему "Клиент-банк" с помощью сервиса "1С:ДиректБанк".