Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (пп. 1 п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ), а также порядком работы программы, рассмотрим следующие примеры:
Пример 1: Зарплата за вторую половину марта 2025 года выплачена 31.03.2025
- Дата фактического получения дохода: 31.03.2025 (дата выплаты).
- НДФЛ удерживается: 31.03.2025 (при проведении платежного документа).
- Срок перечисления НДФЛ: не позднее 31.03.2025 (поскольку выплата произошла в последний день месяца, налог должен быть перечислен в тот же день – п. 6 ст. 226 НК РФ).
- Откройте раздел «Зарплата» → «Начисление зарплаты».
- Создайте новый документ, выбрав «Начисление зарплаты и взносов».
- Укажите месяц начисления – март 2025 года.
-
В поле «Планируемая дата выплаты» установите 31.03.2025.
- Эта дата будет считаться датой фактического получения дохода (п. 2 ст. 223 НК РФ).
- На эту же дату будет рассчитан и удержан НДФЛ.
- Убедитесь, что все начисления (оклад, премии, больничные и т. д.) отражены корректно.
- Проведите документ.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Для начисления зарплаты за март 2025 года с указанием планируемой даты выплаты 31.03.2025 в документе "Начисление зарплаты и взносов" в программе 1С, следуйте этим шагам:
1. Создание документа "Начисление зарплаты и взносов"
2. Указание планируемой даты выплаты
3. Проверка и проведение документа
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
Сумм налога к удержанию будет рассчитана автоматически в момент заполнении документа на выплату и будет заполнена в колонке "НДФЛ к перечислению". Удерживаться налог будет датой выплаты, в момент проведения платежного документа.
Раздел 1 формы 6-НДФЛ:
- Включает общие суммы дохода и НДФЛ за весь квартал.
Раздел 2 формы 6-НДФЛ:
-
Отражается отдельная операция по выплате зарплаты 31.03.2025 с датами:
- Получение дохода: 31.03.2025
- Удержание НДФЛ: 31.03.2025
- Срок перечисления: 31.03.2025 (а не 07.04.2025, так как выплата в последний день месяца).
Пример 2: Зарплата за вторую половину марта 2025 года выплачена в апреле 2025 года
- Дата фактического получения дохода: дата выплаты в апреле (например, 05.04.2025).
- НДФЛ удерживается: в день выплаты (05.04.2025).
-
Срок перечисления НДФЛ:
- Если выплата произошла до 30.04.2025, то НДФЛ нужно перечислить не позднее 30.04.2025.
- Если выплата произошла 30.04.2025, то НДФЛ должен быть перечислен в тот же день (30.04.2025).
Вывод:
-
Если зарплата выплачена в том же месяце, НДФЛ перечисляется в день выплаты (если это последний день месяца) или на следующий день (если выплата была раньше).
- Если зарплата выплачена в следующем месяце, НДФЛ перечисляется не позднее последнего дня этого месяца.
Это соответствует требованиям НК РФ и логике работы бухгалтерских программ.
.png)
