ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ НЕУДЕРЖАННОГО НАЛОГА В 6-НДФЛ
Строка 170 заполняется при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.
В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В 6-НДФЛ заполняется:
- В Разделе 2 — Строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
- В Приложении 1:
- Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога. В 1С заполняется вручную!
ПРОВЕРКА СТР. 170 РАЗДЕЛА 2 6-НДФЛ
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Неудержанный налог может образоваться только при выдаче натурального дохода при отсутствии впоследствии денежных выплат.
Во всех остальных случаях 170 строка = 0.
- Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода.
- Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ или используем внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ.
- Оставляем только суммы, которые не сможем удержать до конца года.
Сотруднику в 2023 году ошибочно предоставили вычет, в январе 2024 исправили ошибку и пересчитали НДФЛ за 2023 год. Долг по НДФЛ за 2023 год удержали в 2024 году.
Удержанный в 2024 году НДФЛ за 2023 год ошибочно относится к дате получения дохода в 2024 году:
- В 6-НДФЛ за 2023 год образуется не удержанный НДФЛ в стр. 170.
Варианты решения:
- Способ 1. Подменить категорию дохода в Ведомости на Натуральный доход – тогда дата получения дохода определится верно.
- Способ 2. Скорректировать дату получения дохода документом Операция учета НДФЛ – перебросить дату получения дохода с текущего на прошлый год.
НЕУДЕРЖАННЫЙ НДФЛ В ПРИЛОЖЕНИИ 1 6-НДФЛ
По реальным случаям неудержанного НДФЛ заполняем вручную Раздел 4 Приложения 1.
Как рассчитать сумму дохода, с которого не удержали НДФЛ?
Сумму дохода для Раздела 4 Приложения 1 6-НЛФЛ определяем математически:
- Сумма не удержанного НДФЛ / Ставка НДФЛ.
Если сумма дохода в Разделе 4 Приложения 1 указана неверно, не будет выполняться КС 1.15.
КАК СПИСАТЬ НДФЛ, ПЕРЕДАННЫЙ НА ВЗЫСКАНИЕ В ФНС
Документ Операция учета НДФЛ, вкладка Передано в налоговый орган.
.png)
