В начале месяца сотрудника перевели в подразделение с другой регистрацией ИФНС. Зарплата за предыдущий месяц за работу в прежнем подразделении будет выплачиваться уже после перевода.
Разберем, по какому подразделению учитывать исчисленный и удержанный НДФЛ в смежных месяцах до и после перевода.
В ЗУП 3.1 исчисленный и удержанный НДФЛ относятся к тому подразделению, по которому был начислен доход. Если зарплата была начислена по первому подразделению, а выплачена, когда сотрудник работал уже во втором подразделении – доход и НДФЛ с него будут относиться к первому подразделению.
Программа определяет подразделение для учета исчисленного и удержанного НДФЛ в соответствии с абз. 3 п. 7 ст. 226 НК РФ:Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения <…>.
Рассмотрим алгоритм учета НДФЛ по подразделениям в ЗУП 3.1 на цифровом примере.
Сотрудник Переводов Я.Н. с 05.03.2024 переведен в обособленное подразделение организации с другой Регистрацией в налог.органе.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Зарплата за февраль начислена по головному подразделению, где ранее работал сотрудник. Планируемая дата выплаты 07.03.2024 приходится на период после кадрового перевода.
Для удобства предположим, что других сотрудников в организации не числится.
Проверим, по каким подразделениям будет учтен НДФЛ при выплате зарплаты за февраль, а также при начислении и выплате аванса за март.
Сформируем Ведомость на выплату (Зарплата – Все ведомости на выплату зарплаты) за февраль.
Несмотря на то, что на дату выплаты 7 марта сотрудник числится в обособленном подразделении ОП Гиацинт в г. Самара – весь НДФЛ к перечислению в Ведомости автоматически отнесен к головному подразделению Администрация.
В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) доход, исчисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за февраль будут учтены по одному подразделению – головному.
Если заполняете Ведомости в разрезе Подразделений — обратите внимание на отбор в шапке документа. Если сотрудник весь месяц работал по прежнему подразделению — предполагается, что выплата зарплаты за этот месяц осуществляется все еще по старому месту работы.
Чтобы в Ведомость на выплату зарплаты за февраль автоматически подтянулся наш переведенный сотрудник – в отборе нужно указывать старое Подразделение или оставить поле пустым. Иначе сотрудник не попадет в документ ни по кнопке Заполнить, ни по кнопке Подбор.
В документе Начисление за первую половину месяца за март программа разбивает начисления уже на два периода – до и после перевода. Несмотря на одинаковую Планируемую дату выплаты 25.03.2024, доход и исчисленный налог в учете по НДФЛ будет разбит по двум подразделениям.
Если после выплаты аванса сотрудника переводят в другое обособленное подразделение с начала месяца – в ЗУП 3.1 есть особенность. Налог с аванса остается в учете НДФЛ в привязке к прежнему филиалу.
В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику мы увидим распределение мартовского аванса и налога с него по двум регистрациям в ИФНС.
Аналогично заполнится НДФЛ к перечислению в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет).
В 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года доход и налог также будут отнесены к двум разным ИФНС.
.png)
