Согласно порядка заполнения раздела 2 расчета: доходы, которые выплачиваются высококвалифицированным специалистам (ВКС) являющиеся налоговыми резидентами РФ, по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ) и исчисленный налог с данных доходов отражаются в отдельных строках - 111, 121, 141. В справке о доходах (приложение № 1 к расчету) для такой категории налогоплательщиков указывается статус – "7".
Согласно порядка заполнения раздела 2 расчета: доходы, которые выплачиваются высококвалифицированным специалистам (ВКС) являющиеся налоговыми резидентами РФ, по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ) и исчисленный налог с данных доходов отражаются в отдельных строках - 111, 121, 141. В справке о доходах (приложение № 1 к расчету) для такой категории налогоплательщиков указывается статус – "7".
Пример
В организации работает сотрудник, являющейся ВКС и налоговым резидентом РФ. За 1-й квартал 2024 года сотруднику начислен и выплачен доход в сумме 2 млн рублей.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
В программе статус ВКС определяется:
- по состоянию на конец отчетного периода;
- по статусу налогоплательщика из учета по НДФЛ для нерезидентов (статус указывается в форме Налог на доходы);
- по виду застрахованного лица из учета по страховым взносам для резидента (статус застрахованного указывается в форме Страхование).
В нашем примере ВКС является резидентом РФ (находился на территории РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Для учета НДФЛ ему указан статус – Резидент. Для учета страховых взносов указан соответствующий статус застрахованного лица для ВКС.
При формировании расчета в разделе 2 будут заполнены:
- строка 111 – количество ВКС, которым начислены доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ). Т. е. в этой строке указывается количество ВКС, доходы которых отражены в строке 121. Если ВКС были выплачены прочие доходы (не по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ)), например, дивиденды, то в эту строку они не включаются;
- строка 121 – сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам (ВКС) по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ), входящая в строку 120 (т. е. сумма выплаты ВКС, например, по дивидендам в этой строке не отражается);
- строка 141 – общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов в пользу ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам (ГПХ) (в строку включается только НДФЛ с доходов, учтенных в строке 121).
В справке о доходах (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ за год) для сотрудника будет указан статус налогоплательщика – "7" (налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ).
.png)
