Правила ведения кассовых операций для организаций и ИП установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Правила наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У.
Порядок ведения кассовой книги установлен п. 4.6 Указания 3210-У.
Наличные деньги, поступающие в кассу и выдаваемые из кассы, юридические лица обязаны учитывать в кассовой книге.
Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные и выданные наличные деньги.
В конце каждого рабочего дня кассир должен сверить фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов и суммой остатка наличных денег по кассовой книге и заверить записи в кассовой книге подписью.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем) и подписываются лицом, которое проводило такую сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.
Платежные агенты для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, должны вести отдельные кассовые книги.
Обособленные подразделения самостоятельно оформляют кассовые операции и ведут кассовую книгу. Копию листа кассовой книги обособленное подразделение передает в организацию в порядке и в сроки, установленные организацией. Обособленное подразделение может не вести кассовую книгу, если не осуществляет хранение наличных денег и по окончании кассовых операций сдает наличные деньги в кассу организации.
Контроль за ведением кассовой книги – ответственность главного бухгалтера (при его отсутствии – руководителя).
ИП кассовую книгу вести не обязаны.
Кассовая книга может оформляться (п. 4.7 Указания 3210-У):
- на бумажном носителе от руки;
- на бумажном носителе с применением технических средств (включая персональный компьютер и программное обеспечение);
- в электронном виде с электронной подписью.
Форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88.
С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Но формы кассовых документов продолжают оставаться обязательными к применению (Информация Минфина России № ПЗ-10/2012).
В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации".
Поступление денежных средств в кассу оформляется документом Приходный кассовый ордер, выдача из кассы – документом Расходный кассовый ордер. Кассовая книга формируется из журнала "Кассовые документы" по одноименной кнопке (раздел Банк и касса – Кассовые документы).
В кассе ООО "Факел" на начало дня 30.06.2023 остаток наличных денежных средств составляет 70 000,00 руб. В этот же день:
- подотчетное лицо Николаев В. А. отчитался за командировку и вернул остаток неиспользованных средств в кассу в сумме 7 000,00 руб.
- подотчетному лицу Савельеву А. И. были выданы денежные средства на покупку канцтоваров в сумме 10 000,00 руб.
Установленный лимит остатка наличных денег в кассе на конец рабочего дня составляет 100 000,00 руб.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
1. Поступление наличных денежных средств в кассу
1.1 Поступили наличные денежные средства в кассу организации
Документ "Поступление наличных".
- Раздел Банк и касса – Кассовые документы.
- Кнопка Поступление.
- В поле Вид операции выберите "Возврат от подотчетного лица".
- В поле Подотчетное лицо выберите подотчетное лицо из справочника "Физические лица".
- Автоматически выбирается статья доходов "Возврат подотчетных сумм" с видом движения денежных средств "Прочие поступления по текущим операциям".
- Укажите сумму и заполните реквизиты для печатной формы:
- в поле Принято от укажите лицо, от кого были получены денежные средства в кассу;
- в поле Основание укажите содержание хозяйственной операции;
- в поле Приложение укажите прилагаемые документы с указанием их номеров и даты составления.
- Кнопка Провести.
- Для печати приходного кассового ордера (форма КО-1) используйте кнопку Приходный кассовый ордер (КО-1).

По кнопке


2. Выдача наличных денежных средств из кассы
2.1 Выданы наличные денежные средства из кассы
Документ "Выдача наличных".
- Раздел Банк и касса – Кассовые документы.
- Кнопка Выдача.
- В поле Вид операции выберите "Выдача подотчетному лицу".
- В поле Получатель выберите подотчетное лицо из справочника "Физические лица".
- Автоматически выбирается статья расходов "Выдача подотчетных сумм" с видом движения денежных средств "Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов".
- Укажите сумму и заполните реквизиты для печатной формы:
- в поле Выдано (ФИО) укажите, кому выданы денежные средства из кассы, поле По документу заполняется автоматически данными из справочника "Физические лица";
- в поле Основание укажите содержание хозяйственной операции;
- в поле Приложение укажите прилагаемые документы с указанием их номеров и даты составления.
- Кнопка Провести.
- Для печати расходного кассового ордера (форма КО-2) используйте кнопку Расходный кассовый ордер (КО-2).

По кнопке


3. Формирование кассовой книги по основной деятельности
3.1 Сформирована кассовая книга по основной деятельности
Отчет "Кассовая книга".
- Раздел Банк и касса – Кассовые документы.
- Кнопка Кассовая книга.
- Установите период (день, за который распечатывается лист кассовой книги, или другой период).
- По кнопке Показать настройки проверьте настройки отчета.
- В поле Книга формируется выберите "По основной деятельности" (зеленый шрифт). При установке переключателя "По деятельности платежного агента" печатается отдельная кассовая книга, если организация осуществляет деятельность платежного агента.
- При необходимости установите флажок "Выводить основания кассовых ордеров".
- Минимум раз в год кассовая книга прошивается с указанием на обороте последней страницы общего количества листов. В этом случае при печати последнего листа уставите флажок "Формировать обложку и завершающий лист".
- Кассир и бухгалтер выбираются автоматически, если были предварительно установлены в справочнике Организации по ссылке "Подписи". Их можно изменить вручную из справочника Физические лица.
- Кнопка Сформировать.

В результате составления отчета формируется унифицированная форма кассовой книги (КО-4).
