Официальное информационно-технологическое сопровождение (ИТС) включает в себя сервисы и услуги, которые предоставляются фирмой "1С" и ее сертифицированными партнерами.
Для официального сопровождения необходимо заключить договор с партнером фирмы "1С".
Предметом такого договора, как правило, является передача прав на определенные программные продукты (сервисы), а также оказание партнером определенных услуг. Услуги могут быть выделены в отдельный договор. В обоих случаях учет услуг идентичен.
Бухгалтерский учет
Расходы на услуги ИТС относятся к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99) и признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (независимо от времени фактической выплаты денежных средств), см. п. 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации". Как правило, фирма "1С" предоставляет детализацию оказанных услуг раз в месяц (по итогам месяца), поэтому организация должна включить расходы на услуги ИТС в расходы указанного месяца.
Этот вид услуг предназначен для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В этом случае расходы на услуги связи учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" или на счете 44 "Расходы на продажу".
Налоговый учет
В целях налогового учета расходы на услуги ИТС относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Пример
ООО "Торговый Дом" заключило договор информационно-технологического сопровождения (ИТС ПРОФ) на оказание услуг на 12 месяцев с партнером фирмы "1С" ООО "1С:Неолаб". В начале года произведена предоплата на общую сумму договора в размере 35 592,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 5 429,29 руб.). ООО "1С:Неолаб" ежемесячно выставляет акт об оказании услуг по информационно-технологическому сопровождению на 2 966,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 452,44 руб.). Полученные услуги относятся на затраты текущего периода.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
1. Перечисление денежных средств
Для выполнения операций: 1.1 "Составление платежного поручения на аванс"; 1.2 "Регистрация оплаты исполнителю" – необходимо вначале создать документ Платежное поручение, затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие проводки.
Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерия управляющей организации" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банка").
Создание и заполнение документа "Платежное поручение" с регистрацией документа "Списание с расчетного счета". Меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения – Кнопка Создать – Вид операции документа "Оплата поставщику".
При заполнении документа "Платежное поручение" укажите:
- В поле "от" – дату списания суммы.
- По гиперссылке "Повторять платеж?" появляется форма "Повторять платеж", в ней вы можете установить дату напоминания об очередном платеже и регулярность напоминаний. Эта функция полезна при регулярных платежах, например, за коммунальные услуги, связь, аренду, Интернет и пр. Напоминания отражаются в списке задач бухгалтера на рабочем столе. Из списка задач бухгалтера можно быстро создать новое платежное поручение.
- Заполните остальные поля.
- Для вызова печатного бланка платежного поручения можно использовать кнопку "Платежное поручение".
- Кнопка Провести.
- В поле "Состояние" выберите "Оплачено" и щелкните по гиперссылке "Ввести документ списания с расчетного счета". При этом появляется документ "Списание с расчетного счета", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания.
- После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, установите флажок "Подтверждено выпиской банка" и зарегистрируйте ранее созданный документ "Списание с расчетного счета".
- Кнопка Провести.
Для просмотра результата проведения документа "Списание с расчетного счета" нажмите кнопку 
.
Запись выполняется по дебету счета 60.02 "Расчет по авансам выданным", т.к. по условиям примера выполняется предварительная оплата исполнителю.
2. НДС с аванса принят к вычету
Для выполнения операции 2.1 "НДС с аванса принят к вычету" необходимо создать документ Счет-фактура полученный. В результате проведения этого документа формируются соответствующие проводки. Ввести документ "Счет-фактура полученный" можно на основании документа "Списание с расчетного счета".
Создание документа "Счет-фактура полученный":
- Меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.
- Откройте документ-основание ("Списание с расчетного счета").
- Щелкните по кнопке Создать на основании.
- Выберите "Счет-фактура полученный". При этом на основании документа "Списание с расчетного счета" создается и автоматически заполняется документ "Счет-фактура полученный на аванс". Необходимо проверить заполнение полей документа.
При заполнении документа "Счет-фактура полученный" укажите:
- В полях "Счет-фактура №" и "от" – номер и дату счета-фактуры, полученного от поставщика.
- В поле "Получен" – дату фактического получения счета-фактуры от поставщика.
- Поле "Вид счета-фактуры" заполняется по умолчанию значением "На аванс".
- В поле "Документ-основание" указывается документ, на основании которого заполняются необходимые реквизиты документа.
- Установите флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок" для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок.
- Раздел документа "Расшифровка суммы по ставкам НДС" заполняется автоматически из документа "Списание с расчетного счета".
- Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "02 – Авансы выданные", оно соответствует выданным авансам (согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).
- Кнопка Провести.
Для просмотра результата проведения документа "Счет-фактура полученный" нажмите кнопку .
3. Оказана услуга по информационно-технологическому сопровождению
Для выполнения операций: 3.1 "Оказана услуга по ИТС за сентябрь 2017 г."; 3.2 "Учтен входной НДС"; 3.3 "Зачет аванса" – необходимо создать документ Поступление (акт, накладная). В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание и заполнение документа "Поступление (акт, накладная)". Меню: Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Кнопка Поступление 
– Вид операции документа "Услуги (акт)".
При заполнении документа "Поступление (акт, накладная)" укажите:
- В поле "Акт №" – номер документа поступления.
- В поле "от" – дату документа поступления.
- В поле "Контрагент" – поставщика из справочника "Контрагенты".
- В поле "Договор" – договор с поставщиком. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора "С поставщиком".
- В поле "Счет на оплату" можно выбрать ранее выставленный счет поставщиком.
- По гиперссылке "Расчеты" можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
- В табличной части нажмите кнопку Добавить и в поле "Номенклатура" выберите наименование оказанных услуг (в справочнике "Номенклатура" наименование услуги следует вводить в папку "Услуги") и введите описание услуги.
- В поле "Счета учета" заполните: счет затрат, статьи затрат, подразделение затрат и т.д. Для автоматического заполнения этого поля необходимо при вводе элемента справочника "Номенклатура" в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" настроить счета учета номенклатуры.
- Установите флажок "Оригинал получен", если от поставщика получен оригинал документа.
- Заполните остальные поля.
- Кнопка Провести.
Для просмотра результата проведения документа "Поступление (акт, накладная)" нажмите кнопку .
Для выполнения операции 3.4 "НДС принят к вычету" необходимо создать документ Счет-фактура полученный на основании документа "Поступление (акт, накладная)". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ "Поступление (акт, накладная)" (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.
Создание документа "Счет-фактура полученный":
- Для регистрации счета-фактуры, полученного от продавца, необходимо заполнить поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажать на кнопку Зарегистрировать внизу документа "Поступление (акт, накладная)". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный на поступление", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
- Откройте документ "Счет-фактура полученный на поступление". Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Поступление (акт, накладная)".
- Установите флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом "Формирование записей книги покупок".
- Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "01", который соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
- Кнопка Записать и закрыть.
Для просмотра результата проведения документа "Счет-фактура полученный" нажмите кнопку .
4. Восстановлен НДС к уплате, ранее принятый к вычету
Для выполнения операции 4.1 "Восстановлен НДС к уплате, ранее принятый к вычету" необходимо создать документ Формирование записей книги продаж. В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Формирование записей книги продаж". Меню: Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Кнопка Создать – Тип документа "Формирование записей книги продаж".
При заполнении документа "Формирование записей книги продаж" укажите:
- В поле "от" – дату формирования записей книги продаж. Как правило указывается последний день месяца.
- Нажмите кнопку Заполнить на закладке "Восстановление по авансам".
- Кнопка Провести.
Для просмотра результата проведения документа "Формирование записей книги продаж" нажмите кнопку .
Для просмотра состояния взаиморасчетов с исполнителем можно воспользоваться отчетом "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02 "Расчеты по авансам выданным".
.png)
