С 2023 года, привычные формы сверки с ФНС были отменены, причиной этому стало введения единого налогового счета (ЕНС). В данной статье рассмотрено, какие формы ФНС были утверждены для сверки с бюджетом с 2023 года, каким образом можно проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.
Для того чтобы уточнить информацию по сальдо ЕНС, в любой момент времени по собственной инициативе организация можете запросить в ФНС 3 новых документа. Данные документы представлены в таблице.
| Документ | Что отражается | Цель получения |
|---|---|---|
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) |
|
Для того чтобы убедиться, что средства верно разнесены по обязательствам и бухгалтерский учет сходится с данными ФНС. |
| Справка о сальдо ЕНС |
|
Для того чтобы узнать, есть ли у налогоплательщика задолженность перед ФНС. И если есть, то по каким платежам она сформировалась. |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП |
|
Для детальной сверки с ФНС. Акт можно запрашивать по всем КБК или по нескольким. Акт формируется по каждому налогу (страховым взносам). |
Например если была запрошена справка о сальдо ЕНС. В справке указано, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными бухгалтерского учета. В таком случае, для более подробного анализа, необходимо запросить акт сверки.
С 2023 года для сверки с бюджетом более не применяются:
- выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107);
- справка о состоянии расчетов (КНД 1160080).
Запросить сверку можно:
- лично или через представителя по доверенности непосредственно в отделении ФНС или в МФЦ, если у него есть полномочия принимать подобные запросы;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через бухгалтерскую программу, то есть по ТКС;
- по «Почте России» с уведомлением о вручении и описью вложения.
На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — представлено в таблице. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.
| Документ | По какой форме запрашивать | Срок выдачи со дня получения запроса |
|---|---|---|
| Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП | Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 3 (КНД 1114237) | В течении 5-ти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) |
| Справка о сальдо ЕНС | Из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с кодом 1. | В течении 5-ти рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ) |
| Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП |
|
В течении 3-х рабочих дней — если заявление о предоставлении документа было подано в электронной форме. В течении 5-ти рабочих дней — если заявление о предоставлении документа было подано в бумажной форме (письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@). |
Упростить и ускорить процесс сверки с ФНС поможет сервис "1С:Отчетность". При использовании данного сервиса не придется искать нужные бланки для запроса сверки и разбираться в том, как их правильно заполнить.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Пример заполнения запроса на предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП
Пример заполнения запроса на предоставление справки о сальдо ЕНС
Для запроса акта сверки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП необходимо создать "Заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам и сборам".
Заявление состоит из одной страницы. Сведения об организации заполняются автоматически по данным из "Карточки организации".
В данном заявлении необходимо заполнить вручную следующие реквизиты:
— Прошу выдать справку — вид запрашиваемой справки необходимо выбрать из перечня;
- Период — необходимо заполнить при выборе в поле "Прошу выдать справку" кода 3;
- Способ получения — необходимо выбрать из перечня.
- перечень представленной отчетности. Данная сверка поможет контролировать полноту сдачи отчетности;
- справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Данная справка будет полезна, например, если организация получает лицензию на продажу алкоголя или обращается в финансовую организацию для получения кредита.
Перед отправкой или выгрузкой заявления, можно сделать проверку форматно-логического контроля, для выявления ошибок и исправления ошибок в случае их обнаружения.
Помимо новых форм сверки с ФНС, в сервисе "1С:Отчетность", также можно запросить:
При наличии разногласий (расхождений) данных бухгалтерского учета с данными в полученных справках, необходимо запросить акт сверки, чтобы разобраться в ситуации более подробно.
В случае расхождений данных акта сверки с данными бухгалтерского учета, необходимо представить в ФНС свой вариант акта сверки, с правильными показателями. Необходимо указать правильные суммы в графе 3 разделов I и II акта сверки, только по тем строкам, в которых указаны неверные данные со стороны ФНС.
Раздел I акта сверки заполняется суммами, перечисленными и признанными в качестве ЕНП, раздел II — заполняется суммами, которые перечислены не в качестве ЕНП.Чтобы ФНС быстрее разобралась в ситуации, можно приложить:
- обращение в свободной форме с соответствующими пояснениями;
- подтверждающие документы. Например, платежный документ, если не учтен авансовый налоговый платеж, или доказательство сдачи уточненной декларации.
В сервисе "1С:Отчетность" можно отправлять в ФНС неформализованные обращения, поясняющие документы. Сервис отображает статус отправки, что позволяет точно определить, когда инспекторы ФНС получили сообщение.
ФНС рассмотрит обращение о наличии разногласий и предоставит ответ в течение 30-ти календарных дней.Если ФНС примет предоставленные доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС.
Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий со стороны ФНС и доначислений.
.png)
