Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленных страховых взносов в программе "1С:Бухгалтерия"?

Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты страховых взносов (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), нужно представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, взносов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание! Уведомление об исчисленных взносах представляется в ФНС России только в тех месяцах, когда не сдается расчет по страховым взносам (расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом), т. е. уведомление в январе за декабрь, в апреле за март, в июле за июнь, в октябре за сентябрь представлять в налоговую не нужно. Суммы взносов к уплате за эти месяцы налоговая увидит из расчета по страховым взносам.

В месяцах, в которых необходимо представлять уведомление, в программе регистрируется документ Уведомления об исчисленных суммах налогов. А в месяцах, в которых представлять уведомление не нужно, регистрируется документ Операция по ЕНС (раздел Операции – Операции по счету – кнопка Операция – Налоги (начисление). Регистрация документов Уведомление об исчисленных суммах налогов и Операция по ЕНС: Налоги (начисление) необходима для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по взносам.

Страховые взносы, исчисленные ЗА период 2023 года	Срок представления уведомления в 2023 году
Январь	27 февраля (25 февраля – выходной день)
Февраль	27 марта (25 марта – выходной день)
Март	Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 апреля
Апрель	25 мая
Май	26 июня (25 июня – выходной день)
Июнь	Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 июля
Июль	25 августа
Август	25 сентября
Сентябрь	Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 октября
Октябрь	27 ноября (25 ноября – выходной день)
Ноябрь	25 декабря
Декабрь	Не представляется. Представляется расчет по страховым взносам не позднее 25 января 2024 года

Пример

Начислены страховые взносы за февраль и март 2023 года. Необходимо сформировать уведомление по исчисленным взносам за февраль. Сформировать документ Операция по ЕНС по взносам за март.

Расчет зарплаты и страховых взносов за месяц (в нашем примере за февраль и март) производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления).

При проведении документа Начисление зарплаты будут сформированы проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам. Суммы страховых взносов по единому тарифу отражаются по Кт счета 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу".



В нашем примере необходимо представить уведомление не позднее 27 марта (25 марта – выходной день) о сумме исчисленных взносах за февраль 2023 года. Об исчисленных взносах за март 2023 года уведомление в апреле представлять не нужно, т. к. не позднее 25 апреля необходимо представить расчет по страховым взносам. Но для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по взносам в программе необходимо зарегистрировать документ Операция по ЕНС. Для подготовки уведомления за февраль 2023 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на соответствующую ссылку. Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление.



Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Также указывается счет учета взносов – 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу". Из документа можно сразу отправить уведомление в налоговую, если подключен сервис "1С-Отчетность", а также распечатать документ или выгрузить сведения.

При проведении документа формируется проводка Дт 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу" Кт 68.90 "Единый налоговый счет" (перенесена сумма исчисленных страховых взносов на единый налоговый счет, чтобы формировать на нем совокупную обязанность по уплате налогов и взносов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Кроме проводок формируются движения по регистру накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход. Движения с видом Расход будут сформированы при зачете ЕНП при выполнении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в составе обработки Закрытие месяца.

Из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления) или из журнала Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления) также можно создать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов, но заполняется он только вручную (например, если решено заполнить уведомление сразу на несколько налогов). Кроме того, из рабочего места 1С-Отчетность можно сформировать документ уведомления только для отправки в налоговую, т. е. без движения в регистрах и бухгалтерском учете.

За март 2023 года сформируйте документ Операция по ЕНС (раздел Операции – Операции по счету – кнопка Операция – Налоги (начисление)). По кнопке Добавить строки табличной части документа заполняются вручную. Для автоматического заполнения нажмите на кнопку Заполнить и выберите вид налога Страховые взносы по единому тарифу. Строки заполнятся автоматически, если есть сумма исчисленных взносов по Кт 69.09, которую необходимо перенести на единый налоговый счет (Дт 68.90).

Табличная часть документа заполняется так же, как в документе-уведомлении, только в колонке Отражение в учете можно выбрать, как отражать эту сумму в учете – Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС или Только ЕНС (проводок документ делать не будет).