Существует два основных метода учета доходов и расходов:
- Метод начисления (по отгрузке). Доход формируется в момент реализации товара/ выполнения работ. Расход начисляется при принятии работ от поставщика, списании запасов и пр.
- Кассовый метод. Для этого метода доходом является денежное поступление. Выбытие денег принимается к учету в качестве расхода.
| Операция | Метод начисления (по отгрузке) | Кассовый метод | ||
|---|---|---|---|---|
|
Доход |
Расход | Доход | Расход | |
| Июнь | ||||
| Закупка товара у поставщика | ||||
| Получение аванса от покупателя | 40 000 | |||
| Прибыль за месяц | 40 000 | |||
| Июль | ||||
| Отгрузка товара покупателю | 40 000 | 10 000 | ||
| Начисление премии менеджеру | 5 000 | |||
| Выплата премии менеджеру | 5 000 | |||
| Прибыль за месяц | 25 000 | - 5 000 | ||
| Август | ||||
| Оплата счета от поставщика | 10 000 | |||
| Прибыль за месяц | -10000 | |||
| Прибыль (итого) | 25 000 | 25 000 |
|
|
Как видно из примера, за один месяц компания может получить прибыль по одному методу и убыток по другому. Использование кассового метода в качестве основного влечет за собой риск недостатка денежных средств для выплаты по обязательствам. Например, если в отчетном периоде была получена большая сумма авансов от покупателей, а выплат было мало, то прибыль получится внушительной. После выплаты прибыли учредителям наступает время расплачиваться с поставщиками, персоналом и пр. И в этот момент денежных средств может не хватить. Также стоит учитывать, что перечисленный аванс покупатель может потребовать вернуть в следующем периоде, но сумма предоплаты будет уже учтена как доход.
В программе учет доходов и расходов ведется методом начисления (по отгрузке). Для дополнительного анализа можно параллельно вести учет кассовым методом и использовать отчеты по движению денежных средств.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Учет доходов
Учет доходов в разрезе подразделений
В программе учет доходов ведется методом начисления (аналогично бухгалтерскому учету). Доход формируется в момент реализации товара/работ покупателю, а не при оплате от клиента.
Учет доходов можно вести в разрезе структурных единиц. Для этого нужно включить опцию Несколько подразделений в настройках параметров учета.
С помощью следующих документов можно отразить доход:
- Расходная накладная;
- Акт выполненных работ;
- Отчет о розничных продажах;
- Отчет комиссионера;
- Заказ-наряд.
В каждом из этих документов присутствует реквизит Подразделение. Именно на указанное в нем подразделение будет отнесен доход при проведении документа (в случае заказ-наряда – при переводе в статус Выполнен).
Проанализировать доходы по подразделениям можно в отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) раздела Компания.
Учет доходов в разрезе направлений деятельности
Направление бизнеса является еще одним разрезом аналитики управленческого учета. Он доступен при включенной опции Несколько направлений деятельности в настройках параметров учета.
Направление, по которому будет получен доход при реализации, определяется в карточке номенклатуры в поле Направление деятельности. Таким образом, в одном документе реализации может быть начислен доход по разным направлениям.
Отчет Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) позволит проверить доходность направлений деятельности.
Учет внереализационных доходов
Для учета доходов, не связанных с основной деятельностью организации, предназначен счет учета с типом Прочие доходы. Примеры прочих доходов: штрафы, неустойки от контрагентов и сотрудников, безвозмездно полученные активы (запасы, деньги), курсовые разницы. Эти доходы можно учесть следующими документами:
- Корректировка долга. С помощью данного документа можно списать кредиторскую задолженность перед поставщиком или увеличить долг покупателя;
- Оприходование запасов. Отражает безвозмездное поступление запасов на склад. Сумма дохода будет равна сумме принимаемой номенклатуры;
- Начисление зарплаты. Если в документе удержать штраф у сотрудника, то его сумма будет начислена в качестве прочего дохода;
- Поступление на счет / Поступление в кассу с видом операции Прочее поступление. Документы позволяют учесть поступление денег со стороны.
Для того чтобы курсовые разницы были начислены как доход, необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца.
Расходы
Учет и распределение косвенных расходов на себестоимость выпуска
Косвенные расходы (общепроизводственные затраты) могут быть отражены разными способами. Ниже приведены основные из них:
- Для списания расходных материалов можно использовать документ Перемещение запасов с операцией Списание на расходы. В поле Счет затрат нужно выбрать счет с типом Затраты, распределяемые на себестоимость выпуска продукции.
- Для распределения стоимости входящей услуги на себестоимость продукции используется документ Приходная накладная. На закладке Услуги нужно выбрать номенклатуру с типом Услуга и счетом учета Затраты, распределяемые на себестоимость выпуска продукции.
- Документ Начисление зарплаты позволяет учесть такие косвенные затраты, как аренда производственных помещений, зарплата начальника цеха и пр. В колонке Аналитика должна быть выбрана общепроизводственная затрата.
Важно!
Затраты должны быть отнесены на то подразделение, по которому формируется выпуск продукции/работ.
Для распределения общепроизводственных затрат на себестоимость продукции/работ необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца.
Способ распределения для каждой статьи настраивается в карточке счета. Распределение может происходить пропорционально объему выпуска или пропорционально прямой затрате (например, сумме материальных затрат). В последнем случае по кнопке Фильтр (находится в карточке счета) нужно выбрать счет учета для расчета.
Примечание
Все операции, связанные со счетами типов Незавершенное производство и Косвенные затраты (распределяемые на себестоимость продукции), не отражаются в отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке), так как отраженные затраты списываются в себестоимость.
Учет расходов по заказу покупателя
Использование в работе такого документа, как Заказ покупателя, позволяет организовать учет доходов и расходов в разрезе каждой сделки. Достаточно указывать заказ в документах реализации и расхода. Например, чтобы начислить расход по доставке или бонусу посреднику, нужно в документе Приходная накладная на вкладке Услуги выбрать заказ покупателя в одноименной колонке. При этом счет учета номенклатуры должен быть с типом Расходы (распределяемые на финансовый результат).
Расход по заказу покупателя можно начислить также в документах Расход из кассы Расход со счета. Для этого в документах нужно выбрать операцию На расходы, статью расходов и заказ покупателя.
В отчете Доходы и расходы по заказам покупателей (по отгрузке) отражаются все расходы в разрезе заказов. В итоге можно увидеть конечную прибыль каждого заказа.
Примечание
При учете расходов по заказам покупателей отсутствует привязка даты начисления расхода к дате отгрузки по заказу. Это означает, что заказ можно отгрузить в одном месяце, а расход начислить в другом. Получится, что в рамках месяца реализации расход не отобразится, но в целом за период или отдельно по заказу прибыль будет рассчитана с учетом всех начислений. Пример: учет расходов, связанных с рекламацией по давно выполненному заказу.
Учет общефирменных расходов
Существуют расходы, которые должны быть учтены на компанию в целом без заказа покупателя. Их начисление выполняется теми же документами, что и по заказу, только без ссылки на него. Если расход не относится на конкретное направление деятельности (например, зарплата генерального директора), то его стоит отнести на направление Прочее (по умолчанию создано в программе).
Важно!
При создании перечня направлений деятельности не рекомендуется изменять предопределенное Прочее.
Распределение расходов
В отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) отражаются расходы, которые явным образом отнесены на конкретное направление. Однако эти расходы могут быть распределены между прибыльными направлениями согласно тому способу, который указан в поле Способ распределения в карточке счета.
Сам процесс распределения выполняется процедурой Закрытие месяца при установленном флажке Рассчитать финансовый результат. Поэтому если нужно распределить расходы по другим правилам, то достаточно изменить их в карточках счетов и заново закрыть месяц.
Распределенные статьи расходов по направлениям отображаются в отчете Финансовый результат раздела Компания.
На рисунке ниже – отчет с распределенными прочими расходами пропорционально выручке доходных направлений.
И пропорционально их себестоимости:
Налоги
В программе «1С:Управление нашей фирмой 8» не ведется расчет налогов (за исключением налогового учета для индивидуальных предпринимателей). Это означает, что сумма налога должна быть получена из другого источника и зарегистрирована.
Начисление налогов
Документ Начисление налогов в разделе Компания предназначен для принятия к учету налогов организации. В нем на вкладке Налоги нужно выбрать вид налога, указать его сумму и счет затрат. Налог, в зависимости от типа счета в колонке Счет затрат, например, может быть учтен в качестве расхода по определенному направлению деятельности.
Перечисление налогов в бюджет
Оплата налогов отражается документами Расход из кассы и Расход со счета с операцией Налоги. В этих документах в поле Вид налога нужно указать перечисляемый налог.
Анализ оплаты налогов
Для анализа начисленных и уплаченных налогов нужно сформировать отчет Расчеты по налогам в разделе Компания. С его помощью можно получить информацию за любой период о задолженности по налогам, возможной переплате и пр.
Доходы и расходы кассовым методом
Если требуется, в качестве дополнительного инструмента, информация о доходах и расходах, начисленных кассовым методом, необходимо в настройках параметров учета компании установить флажок Кассовый метод учета доходов и расходов.
Учет доходов и расходов кассовым методом ведется в разрезе направлений деятельности и источников поступления денежных средств. Доход формируется в момент поступления денег, а расход – в момент списания.
Отчет Доходы и расходы (по оплате) расположен в разделе Компания.
.png)
