Как бухгалтеру управляющей компании отразить поступление денежных средств в кассу платежного агента в программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Организация ООО "Торговый Дом" (агент) принимает платежи от физических лиц через платежный терминал. По Договору об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенному с оператором сотовой связи ОАО "Мегафон" (Поставщик), агент не вправе взимать комиссию от населения (физических лиц), но по итогам каждого утвержденного Отчета платежного агента поставщиком платежному агенту полагается вознаграждение в размере 5% от суммы, переведенной принципалу. За 27 июля 2017 года физические лица уплатили через терминал в пользу ОАО "Мегафон" 477 500,00 руб. На основании подписанного принципалом Отчета платежного агента от 28.07.2016 ОАО "Мегафон" перечислил ООО "Торговый Дом" вознаграждение в сумме 23 875,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 3 641,95 руб.).

1. Реализация услуг в рамках деятельности платежного агента

Для выполнения операции 1.1 "Учет наличной выручки, полученной от населения (физических лиц)" необходимо создать документ Отчет о розничных продажах.

Создание и заполнение закладки "Агентские услуги" документа "Отчет о розничных продажах":

1. Меню: Продажи – Отчеты о розничных продажах.
2. Кнопка "Отчет" .
3. Вид операции "Розничный магазин". В нашем примере организация осуществляет деятельность через автоматизированную торговую точку. Торговая точка считается автоматизированной, если средства технического обеспечения позволяют ежедневно формировать детальный отчет, например, о проданных товарах для последующего ввода в информационную базу. Если выбрать вид операции документа "Неавтоматизированная торговая точка", то торговая точка организации считается неавтоматизированной.
4. В поле "Счет кассы" выберите субсчет 50.04 "Касса по деятельности платежного агента".
5. В поле "Склад" выберите территорию (точку) реализации услуг.
6. В поле "Контрагент" укажите наименование принципала.
7. В поле "Договор" выберите агентский договор. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора "С комитентом (принципалом) на продажу". Кроме того, в форме договора установите способ расчета и процент агентского вознаграждения в соответствии с условиями договора. В нашем примере способ расчета установлен как "Процент от суммы продажи" и процент установлен как 5%.
8. Поле "Счет расчетов" заполняется субсчетом 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", на котором учитываются взаиморасчеты с принципалом.
9. Кнопка "Провести".

Для просмотра результата проведения документа нажмите кнопку "Показать проводки и другие движения документа" .

Для выполнения операции 1.2 "Оприходование наличных денежных средств в кассу платежного агента" необходимо создать документ Поступление наличных на основании документа "Отчет о розничных продажах". В результате проведения документа "Поступление наличных" проводки формироваться не будут, т.к. проводка, отражающая движение по счету 50 "Касса", выполнена ранее при проведении документа "Отчет о розничных продажах"

Создание и заполнение документа "Поступление наличных":

1. Меню: Продажи – Отчеты о розничных продажах.
2. Выделите документ-основание ("Отчет о розничных продажах").
3. Кнопка "Создать на основании".
4. Выберите "Поступление наличных" с видом операции документа "Розничная выручка". При этом на основании документа "Отчета о розничных продажах" создается и автоматически заполняется новый документ "Поступление наличных".
5. Заполните остальные поля.
6. Кнопка "Провести".
7. Для вызова печатного бланка приходного кассового ордера по форме КО-1 используйте кнопку "Приходный кассовый ордер (КО-1)".

В данном случае документ "Поступление наличных" проводки не формирует.

2. Сдача наличных денежных средств в банк на специальный расчетный счет

Для выполнения операции 2.1 "Сдача наличных денежных средств в банк на специальный расчетный счет" необходимо создать документ Выдача наличных с видом операции "Взнос наличными в банк". В результате проведения документа формируются соответствующие проводки.

Создание и заполнение документа "Выдача наличных":

1. Вызовите из меню: Банк и Касса – Кассовые документы.
2. Кнопка "Выдача" .
3. Вид операции "Взнос наличными в банк".
4. В поле "Выдано (ФИО)" укажите лицо, кому выданы денежные средства из кассы. Поле "По документу" заполняется автоматически данными из справочника "Физические лица".
5. В поле "Основание" укажите содержание хозяйственной операции.
6. В поле "Приложение" укажите прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и даты составления.
7. Кнопка "Провести".
8. Для составления печатного бланка расходного кассового ордера по форме КО-2 нажмите на кнопку "Расходный кассовый ордер (КО-2)".

Для просмотра результата проведения документа (рис. 6) нажмите кнопку "Показать проводки и другие движения документа" .

В конце дня по приходу и по расходу денежной наличности необходимо сформировать отчет "Кассовая книга".

Составление отчета "Кассовая книга":

1. Меню: Банк и касса – Кассовые документы.
2. Кнопка "Кассовая книга".
3. Далее через кнопку "Показать настройки" выберите период составления отчета, установите переключатель "По деятельности платежного агента", отметьте флажком "Выводить основания кассовых ордеров". Поле "Нумерация листов кассовой книги с" заполняется, если нумерация начинается не с 1 января календарного года. А для автоматического создания обложки кассовой книги – флажок "Формировать обложку и завершающий лист".
4. Кнопка "Сформировать".

В результате составления отчета формируется унифицированная форма кассовой книги (КО-4).

3. Перечисление денежных средств принципалу

Для выполнения операций: 3.1 "Составление платежного поручения на перечисление денежных средств принципалу"; 3.2 "Регистрация перечисления денежных средств принципалу" – необходимо создать документ Платежное поручение, а затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета".

Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в программе "1С:Бухгалтерии управляющей организации" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банка").

Создание и заполнение документа "Платежное поручение":

1. Меню: Банк и касса – Платежные поручения.
2. Кнопка "Создать".
3. Вид операции "Прочее списание".
4. По гиперссылку "Повторять платеж?" появляется форма "Повторять платеж", в ней вы можете установить дату напоминания об очередном платеже и регулярность напоминаний. Эта функция полезна при регулярных платежах, например, за коммунальные услуги, связь, аренду, интернет и пр. Напоминания отражаются в списке задач бухгалтера на рабочем столе. Из списка задач бухгалтера можно быстро создать новое платежное поручение.
5. В поле "Получатель" выберите принципала из справочника "Контрагенты".
6. В поле "Вид платежа" указывается из списка "Срочно", "Телеграфом", "Почтой" или "Не указывается". Если платежный документ формируется в электронном виде, то реквизит указывается в виде кода, установленного банком. В форме платежного документа значение реквизита можно выбрать из списка или ввести произвольное (установленное банком) значение вручную.
7. В поле "Очередность платежа" выберите соответствующую очередность.
8. Поле "Идентификатор платежа" указывается, если это предусмотрено договором с получателем платежа.
9. Щелкните по ссылке "Ввести документ списания с расчетного счета". При этом появляется документ "Списание с расчетного счета", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания. Снимите флажок "Подтверждено выпиской банка", т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Этот флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки.
10. Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку "Платежное поручение".
11. Кнопка "Провести и закрыть".

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ Списание с расчетного счета для формирования проводок.

Подтверждение документа "Списание с расчетного счета":

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банковские выписки.
2. Откройте документ "Списание с расчетного счета" (не проведен).
3. В поле "Документы расчетов с контрагентом" необходимо выбрать соответствующий документ. Для этого нажмите кнопку "Выбрать из списка" и перейдите в форму "Выбор документов расчетов с контрагентами". Укажите период отбора, указав значение "по" следующим днем, чтобы в окне подбора отражались все документы, созданные за предыдущий день. В поле "Режим отбора" выберите "По остаткам", а переключатель "Остатки" установите "по кредиту". Нажмите в форме кнопку "Сформировать". В табличной части появятся документы расчетов с контрагентом, которые введены в базу данных. Выделите нужный документ (в нашем примере – документ "Отчет о розничных продажах") и нажмите кнопку "Выбрать".
4. Установите флажок "Подтверждено выпиской банка".
5. Кнопка "Провести".

Для просмотра результата проведения документа нажмите кнопку "Показать проводки и другие движения документа" .

4. Учет вознаграждения платежного агента

Для выполнения операций: 4.1 "Учет агентского вознаграждения"; 4.2. "Начислен НДС на агентское вознаграждение" – необходимо создать документ Отчет комитенту, в результате проведения которого будут сформированы соответствующие проводки.

Обратите внимание! Если ваша организация оказывает агентские услуги (ведет деятельность в рамках комиссионной торговли), то необходимо удостовериться в установленных настройках параметров учета, проверив предварительно выбранную функциональность в программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации". Меню: Главное – Настройки – Функциональность – закладка "Торговля". Установите следующие флажки – "Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов)", "Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)", "Приобретение товаров или услуг для комитентов (принципалов)", "Приобретение товаров или услуг через комиссионеров (агентов)".

Создание и заполнение документа "Отчет комитенту":

1. Меню: Покупки – Отчеты комитентам.
2. Кнопка "Отчет комитенту" .
3. Вид отчета "Отчет о продажах".

Заполнение закладки "Главное" документа "Отчет комитенту":

1. В поле "от" укажите дату отчета.
2. В поле "Контрагент" укажите поставщика, в нашем случае – ОАО "Мегафон".
3. В поле "Договор" выберите соответствующий договор.
4. Поля "Способ расчета" и "% вознаграждения" заполняются по умолчанию, если в договоре с комитентом (принципалом) указан способ расчета и процент вознаграждения.
5. В поле "Услуга по вознаграждению" выберите из справочника "Номенклатура" наименование услуги (наименование комиссионной услуги следует вводить в папку "Услуги").
6. Проверьте заполнение полей "Счет учета доходов".
7. В поле "Субконто" выберите из справочника "Номенклатурные группы" наименование субконто, относящееся к счету учета доходов.
8. В поле "Счет учета НДС" укажите необходимый счет.
9. В поле "% НДС" укажите ставку НДС с вознаграждения.
10. Кнопка "Записать".

Заполнение закладки "Товары и услуги" документа "Отчет комитенту":

1. Кнопка "Заполнить" на закладке "Товары и услуги".
2. В появившемся списке выберите способ заполнения. В нашем примере воспользуемся способом "Заполнить реализованным по договору". В этом случае табличная часть документа заполняется товарами (услугами) комитента (принципала), которые реализованы, но еще не были отражены в других отчетах комитенту. Табличная часть документа будет заполнена автоматически. При выборе способа "Заполнить по договору" табличная часть заполняется всеми полученными товарами в рамках договора, при способе "Заполнить по поступлению" будет предложен список документов поступления, по которым поступили комиссионные товары.
3. Проверьте правильность заполнения полей.
4. Кнопка "Записать".

Заполнение закладки "Расчеты" документа "Отчет комитенту":

1. Если установить флажок "Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента", то комиссионное вознаграждение будет сразу удержано из выручки комитента за реализованные товары и услуги. В нашем примере вознаграждение не удерживается, а перечисляется комитентом отдельным платежом.
2. Кнопка "Провести".
3. Для вызова печатного бланка отчета комитенту используйте кнопку "Печать – Отчет комитенту".
4. Для вызова печатного бланка акт об оказании услуг на комиссионное вознаграждение используйте кнопку "Печать – Акт об оказании услуг".

Для просмотра результата проведения документа нажмите кнопку "Показать проводки и другие движения документа" .

Для выполнения операции 4.3 "Оформление счета-фактуры на агентское вознаграждение" необходимо создать документ Счет-фактура выданный на основании документа "Отчет комитенту". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный":

1. Для создания документа необходимо нажать на кнопку "Выписать счет-фактуру" внизу документа "Отчет комитенту". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2. Откройте документ "Счет-фактура выданный на реализацию". Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Отчет комитенту". Проверьте заполнение полей.
3. Поле "Документы-основания" заполняется автоматически документом-основанием "Отчет комитенту". Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов щелкните по гиперссылке "Изменить", далее в открывшемся окне "Список документов-оснований" нажмите кнопку "Добавить" и выберите соответствующие документы.
4. Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "01 - Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней".
5. Флажок "Выставлен (передан контрагенту)" устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления – "На бумажном носителе" или "В электронном виде".
6. Для сохранения документа нажмите кнопку "Записать".
7. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку "Счет-фактура".
8. Кнопка "Записать и закрыть".

5. Поступило агентское вознаграждение от принципала на расчетный счет платежного агента

Для выполнения операции 5.1 "Поступило агентское вознаграждение от принципала на расчетный счет агента" необходимо создать документ Поступление на расчетный счет на основании документа "Отчет комитенту". В результате проведения документа "Поступление на расчетный счет" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание и заполнение документа "Поступление на расчетный счет":

1. Вызовите из меню: Покупки - Отчеты комитентам.
2. Выделите документ-основание "Отчет комитенту".
3. Кнопка "Создать на основании".
4. Выберите "Поступление на расчетный счет" с видом операции документа "Оплата от покупателя". При этом на основании документа "Отчет комитенту" создается и автоматически заполняется новый документ "Поступление на расчетный счет". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.
5. В поле "Вх. номер" и "Вх. дата" введите номер и дату платежного поручения поставщика.
6. В поле "Статья ДДС" необходимо выбрать соответствующую статью.
7. Нажмите кнопку "Провести".

Для просмотра результата проведения документа нажмите кнопку "Показать проводки и другие движения документа" .

Проводка выполнена по кредиту счета 62.01, следовательно, вся дебиторская задолженность ООО "Торговый Дом" погашена ОАО "Мегафон".