Размер шрифта

Цвет фона и шрифта

Изображения

Озвучивание текста

Обычная версия сайта

Как бухгалтеру управляющей организации отразить в учете сдачу розничной выручки от реализации услуг в кассу предприятия в программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

1С:Бухгалтерия управляющей организации

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении расчетов с покупателями как наличным путем, так и при использовании электронных средств платежа (пластиковых банковских карт) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники...").

Формы документов, которые использовались при работе с ККТ, в соответствии с постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" не подлежат обязательному применению для организаций, перешедших на онлайн-кассы (письмо Минфина и ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Организации, перешедшие на онлайн-кассы, журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) и справку-отчет (форма № КМ-6) могут не формировать. В онлайн-кассе вместо Z-отчета формируется фискальный документ "Отчет о закрытии смены".

Для фискальных документов установлены следующие обязательные реквизиты (п. 5 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ):

- наименование, номер, дата и время фискального документа (при хранении в памяти фискального накопителя и при передаче оператору фискальных данных в электронной форме вместо наименования фискального документа указывается код формы документа). Код формы отчета о закрытии смены – 5.

- наименование пользователя ККТ и его ИНН.

- регистрационный номер ККТ.

- заводской номер фискального накопителя.

- место (адрес) осуществления расчетов.

- фискальный признак документа.

- фискальный признак сообщения (за исключением случая печати фискального документа на бумажном носителе).

- фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, уполномоченного пользователем на формирование фискального документа (за исключением отчета об открытии смены).

Дополнительные реквизиты фискальных документов и их форматы утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

В настоящее время утверждены форматы фискальных документов (ФФД) в версиях 1.0; 1.05; 1.1. Основная разница между ними в перечнях реквизитов, которые в соответствии с тем или иным форматом включаются в состав фискального документа, и в порядке их включения. Чем старше формат, тем более сложной предполагается структура фискального документа. В связи в этим некоторые дополнительные реквизиты отчета о закрытии смены являются рекомендованными для форматов 1.0 и 1.05 (таблица 3 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@), в частности это:

- итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов смены;

- итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) или в кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя.

В настоящее время не все модели фискальных накопителей включают в отчет о закрытии смены итоговые суммы расчетов. В таком случае можно дополнительно к отчету о закрытии смены использовать отчеты, формируемые с использованием оператора фискальных данных. Если у организации настроено подключение онлайн-кассы к программе 1С с автоматической интеграцией данных, то данные по розничной выручке записываются в программу автоматически и при закрытии смены формируется документ "Отчет о розничных продажах", который содержит суммы выручки за смену (день). На его основании оформляется приходный кассовый ордер.

ФФД в версии 1.0 применяется до 01.01.2019 (п. 1 таблицы 3 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет за собой наложение административного штрафа.

Бухгалтерский учет

Правила ведения кассовых операций определены Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Оприходованные в кассу наличные денежные средства учитываются по дебету субсчета 50.01 "Касса организации" по окончании смены (рабочего дня) кассира на основании приходного кассового ордера, который регистрируется в кассовой книге.

Налоговый учет

При реализации товаров и услуг за наличный расчет требования, установленные п. 3 и п. 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). По операциям розничной торговли, облагаемым НДС, в книге продаж регистрируется сводная справка за период (п. 1 и п. 3 раздела II "Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость" Приложения № 5 к постановлению № 1137).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации" для отражения поступления розничной выручки предусмотрены следующие документы: "Отчет о розничных продажах", "Поступление наличных", "Поступление на расчетный счет" (для оплаты платежными картами).

Учет реализации услуг по торговой точке ведется через справочник "Склады". На каждую торговую точку, осуществляющую оказание услуг населению в розницу, добавляется отдельный склад с типом "Розничный магазин", т.е. АТТ.

Автоматизированная торговая точка (АТТ) – это торговая точка, в которой средства технического обеспечения позволяют ежедневно формировать в информационной базе детальный отчет о проданных товарах.

Неавтоматизированная торговая точка (НТТ) – это торговая точка, в которой ежедневная регистрация проданных товаров не ведется.

Организация ООО "Эскиз" оказывает населению услуги по обучению рисованию. Ежедневно выручка от оказанных услуг сдается кассиром в кассу организации. Используется онлайн-касса. Для примера за 10.01.2018 выручка наличными составила 26 000 руб., а банковскими картами (эквайринг) – 18 000 руб. Услуги оказываются населению в день оплаты, облагаются НДС по ставке 18%. Комиссия по эквайрингу снимается банком после зачисления выручки на расчетный счет. Для примера выручка за 1-й квартал 2018 г. составила 326 000 руб.

Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам

Получить консультацию

1. Предварительные настройки

1.1 Настройка функциональности "Розничная торговля"

Форма "Функциональность программы"

Раздел: Главное – Функциональность.
На закладке Торговля установить флажок Розничная торговля.

1.2 Настройка справочника "Склады"

Справочник "Склады":

Раздел: Справочники – Склады
Кнопка Создать.
Укажите наименование склада, например, "Зал №1 (АТТ)".
В поле Тип склада выберите "Розничный магазин".
В поле Тип цен добавьте новый тип "Розничная".
Кнопка Записать и закрыть.

1.3 Настройка справочников "Номенклатура" и "Номенклатурные группы"

Справочники "Номенклатура" и "Номенклатурные группы":

Раздел: Справочники – Номенклатура.
Кнопка Создать.
Создайте новый элемент номенклатуры, например, "Обучение рисованию".
Для выделения услуг населению из других услуг справочника "Номенклатура" можно создать отдельную группу, например, "Услуги для розницы".

В поле "Вид номенклатуры" выберите "Услуги" или создайте и выберите новый элемент "Услуги для розницы" с установленным флажком "Услуги".
В поле "Номенклатурная группа" по кнопке создайте и выберите новый элемент с наименованием по виду деятельности. В примере – "Обучение рисованию".
Кнопка Записать и закрыть.

1.4 Настройка учетной политики

Форма "Учетная политика":

Раздел: Главное – Учетная политика.
Проверьте, что установлен флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам".
В поле Применить с установите период, с которого будут действовать параметры учетной политики.
Кнопка ОК.

2. Сдача розничной выручки в кассу организации

2.1. Отражение реализации услуг в розницу

2.2. Отражение оплаты банковскими картами (эквайринг)

2.3. Отражение оплаты наличными

2.4. Начисление НДС по розничной выручке

Документ "Отчет о розничных продажах":

Документ можно формировать автоматически по кнопке "Закрыть смену" в списке документов "Розничные продажи (чеки)", если в программе настроено подключение онлайн-кассы или вручную.

Рассмотрим формирование документа "Отчет о розничных продажах" вручную:

Раздел: Продажи – Отчет о розничных продажах.
Кнопка Отчет, вид операции Розничный магазин.
В поле от укажите дату сдачи розничной выручки.
В поле Склад выберите склад с типом склада "Розничный магазин" (в примере "Зал №1 (АТТ)").
В поле Статья ДДС выберите "Розничная выручка".
На закладке Товары по кнопке Добавить выберите элемент номенклатуры – услугу (в примере – "Обучение рисованию").
Укажите общую сумму выручки за смену (день), т.е. и наличными и платежными картами.
На закладке Безналичные оплаты нажмите кнопку Добавить в поле Вид оплаты по кнопке создайте и выберите новый вид оплаты "Эквайринг".
- В поле Контрагент выберите банк, через который зачисляются средства, и укажите договор с банком (вид договора "Прочие").
- Поле Комиссия банка заполняется, если банк удерживает комиссию по операциям эквайринга до зачисления выручки на расчетный счет. При этом можно указать либо фиксированный процент комиссии, либо установить переключатель в положение "Зависит от суммы операции" и указать процент в зависимости от суммы. Если комиссия удерживается после зачисления выручки на расчетный счет, то процент комиссии не указывается. В этом случае комиссия банка формируется документом "Списание с расчетного счета".
Кнопка "Провести и закрыть".

По кнопке посмотрите результат проведения документа.

2.5. Формирование приходного кассового ордера и листа кассовой книги

Документ "Поступление наличных" (формируется на основании документа "Отчет о розничных продажах"):

Документ не формирует проводок. Он необходим для печати приходного кассового ордера и формирования кассовой книги.

Раздел: Продажи – Отчеты о розничных продажах.
Выделите в списке нужный документ "Отчет о розничных продажах", нажмите кнопку Создать на основании и выберите Поступление наличных.

В поле От установите дату принятия розничной выручки.
Раскройте подраздел "Реквизиты печатной формы", заполните поля Принято от и Основание.
Кнопка Провести.
Для печати приходного кассового ордера (КО-1) используйте одноименную кнопку. Также ПКО можно распечатать из журнала Кассовые документы по кнопке Печать.

Отчет "Кассовая книга"

Меню: Банк и касса – Кассовые документы.
Кнопка Кассовая книга.
В поле Период установите день, за который печатается лист кассовой книги, или период, если необходимо распечатать несколько листов.
По кнопке Показать настройки можно установить флажки "Выводить основания кассовых ордеров" и "Формировать обложку и завершающий лист", указать / изменить кассира и бухгалтера и номер, с которого начинается нумерация листов.
Кнопка Сформировать.

1.6. Зачисление выручки на расчетный счет

Суммы оплаты платежными банковскими картами зачисляются непосредственно на расчетный счет организации.

Документ "Поступление на расчетный счет" (по выписке банка):

Раздел: Банк и Касса – Банковские выписки.
Кнопка Поступление.
Вид операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам.

По кнопке посмотрите результат проведения документа.

3. Формирование сводной справки о розничной выручке

3.1. Формирование сводной справки о розничной выручке и книги продаж

Регламентная операция "Формирование сводной справки по розничным продажам" в составе обработки "Помощник по учету НДС" (для регистрации розничных продаж в книге продаж).

По условиям примера за 1-й квартал 2018 г. выручка составила 326 000,00 руб.

Раздел: Операции – Помощник по учету НДС.
По ссылке "Формирование сводной справки по розничным продажам" выберите "Открыть операцию".

Установите дату формирования справки и нажмите кнопку Заполнить.
Проверьте код вида операции – 26 "Реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС, получение авансов".
Кнопка Записать.
Для вывода на печать используйте кнопку Сводная справка.

Отчет "Книга продаж"

Раздел: Продажи – Книга продаж.
Установите период, за который формируется отчет.
Кнопка Сформировать.

Сумма выручки по сводной справке о розничных продажах в размере 326 000,00 руб. отражена в книге продаж за 1-й кв. 2018 года.

О компании

1000+
автоматизировано
компаний

4
собственных
конфигурации

№1
в интеграции
1С и ГИС

ТОП-5
партнеров
1С:Фреш отраслевой

Проведем аудит, решим вопросы: настроим и обучим работе с программой; окажем консультацию, обновим конфигурации; разработаем новый функционал; настроим серверное и торговое оборудование; НИЗКИЕ ЦЕНЫ на сопровождение.
	Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы.

Получить консультацию

Услуги

Статьи

1С:Бухгалтерия управляющей организации

Платежный агент – юридическое лицо (за исключением кредитной организации) или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ, далее – Закон № 103-ФЗ). Принимаемые платежи платежный агент направляет поставщикам услуг для физлиц – от сотовых операторов до ЖКХ (за исключением кредитных организаций).

Для приема платежей платежный агент заключает договор с поставщиками услуг. После этого он должен встать на учет в качестве платежного агента и открыть специальный банковский счет (ст. 4 Закона № 103-ФЗ). Кроме того, платежные агенты заключают с поставщиками договор, который по своей сути является агентским.

Платежные агенты обязаны соблюдать общий порядок наличного денежного обращения на основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Бухгалтерский учет

Платежный агент должен организовать раздельный бухгалтерский учет собственных доходов и доходов поставщика. В составе выручки отражаются только суммы посреднического (агентского) вознаграждения. Поступления в пользу принципала (поставщика) не признаются доходами посредника (платежного агента) (абз. 3 п. 3 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Перечисление денежных средств в адрес поставщика также не увеличивает расходы платежного агента (абз. 5 п. 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации).

Взаиморасчеты с принципалом отражаются на субсчете 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", а выручка агента – на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Для учета наличных денежных средств, принятых от физлиц, используется субсчет 50.04 "Касса по деятельности платежного агента".

Налоговый учет

В налоговом учете суммы денежных средств, поступившие платежному агенту от физических лиц в рамках посреднического договора, не включаются в доходы платежного агента, а суммы денежных средств, перечисленные поставщику, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В базу по налогу на прибыль сумма агентского вознаграждения будет включена в момент оформления первичного документа в адрес поставщика (ст. 248, ст. 249 НК РФ). В нашем примере рассмотрим случай, когда агентское вознаграждение выплачивает поставщик, поэтому НДС с аванса в данном случае не возникает.

Документальное оформление

При приеме денежных средств платежный агент должен выдать кассовый чек (п. 1 ст. 5 Закона № 103-ФЗ).

1С:Бухгалтерия управляющей организации

Организации могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство (п. 3.7 "Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", утв. Банком России от 29.01.2018 № 630-П.).

Для этого организация может заключить с банком, в котором открыт расчетный счет, договор на услугу самоинкассации. После заключения договора банк выдает организации специальный код (иногда еще и специальную карту) и список устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (банкоматы, cash-in). В разных банках могут быть свои особенности по услуге самоинкассации (они могут отличаться, например, по количеству купюр, принимаемых за один раз, по сумме, по комиссии за услугу и т.п.).

Бухгалтерский учет

Для учета инкассации через терминал (так же, как при обычной инкассации) используется счет 57.01 "Переводы в пути". На основании расходного ордера кассир забирает выручку и сдает ее через терминал.

Затраты организации по оплате услуг банка (в том числе инкассация через автоматические приемные устройства) относятся к прочим расходам, признаются в том отчетном периоде, в котором они оказаны банком (п. 11, п. 18 ПБУ 10/99) и учитываются по дебету счета 91.02 "Прочие расходы". Организация может принять решение учитывать услуги по самоинкассации в расходах по обычным видам деятельности, например, на счете 44 " Расходы на продажу" (п. 5 ПБУ 10/99). Свое решение следует закрепить в учетной политике.

Расчеты с банком за оказанные услуги являются прочими расчетами с контрагентами (прямо не связаны с приобретением товаров, работ услуг для производства и реализации), учитываются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Поскольку комиссия банка при самоинкассации сразу удерживается из внесенных в автоматическое приемное устройство денежных средств (на расчетный счет фактически зачисляется сумма уже за вычетом комиссии банка, задолженности перед банком не возникает), а операция по самоинкассации не облагается НДС, можно отражать расчеты с банком на счетах бухгалтерского учета и без использования счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" следующими проводками:

- Дт 57 - К 50 - денежные средства внесены в автоматическое приемное устройство;

- Дт 51- Кт 57 - зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные в автоматическое приемное устройство (за вычетом комиссии банка);

- Дт 91.2 (44, 26) Кт 57 – стоимость услуг самоинкассации включена в расходы (учтена комиссия, удержанная банком).

Налоговый учет

Налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль расходы на услуги банков обычно относят к внереализационным расходам (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на самоинкассацию можно учесть и как прочие расходы, связанные с производством и реализацией на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. Организация вправе сама определить, к каким расходам она будет относить оказанные банком услуги (п. 4 ст. 252 НК РФ). Выбранный вариант следует закрепить в учетной политике.

Расходы на самоинкассацию признаются на дату документа (чека, квитанции и др.), в котором отражена удержанная сумма комиссии банка (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

НДС

Если наличные денежные средства вносятся организацией через банкомат или автоматическое приемное устройство для зачисления на банковский счет клиента, то такая услуга осуществляется в рамках кассового обслуживания, является кассовой операцией (п. 1.1 Положения Банка России от 29.01.2018 № 630-П).

Банковские операции по кассовому обслуживанию не облагаются НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Документальное оформление

После приема денег банкомат выдаст чек, в котором содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денежных средств. Эта распечатка (чек) является первичным учетным документом, подтверждающим проведение операции по сдаче наличной выручки в банк для зачисления на расчетный счет. Чек необходимо приложить для хранения либо к расходному ордеру, либо к банковской выписке.

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Для инкассации наличной выручки из кассы используется документ "Выдача наличных" с видом операции "Инкассация". Отражение удержанной банком комиссии отражается документом "Операция".

1С:Бухгалтерия управляющей организации

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию активов и обязательств, в ходе которой документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

Обязанность проведения инвентаризации активов и обязательств установлена:

- ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон № ФЗ-402);

- п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее – Положение № 34н).

Случаи, сроки, порядок проведения, перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются организацией самостоятельно, за исключением обязательной инвентаризации (ч. 3 ст. 11 Закона № ФЗ-402, п. 26 Положения № 34н, п. 2.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49 (далее – Методические указания № 49). Случаи обязательного проведения инвентаризации установлены п. 27 Положения № 34н и п. 1.5 Методических указаний № 49.

Обязательная инвентаризация проводится в том числе перед составлением годовой бухгалтерской отчетности:

- имущества - не ранее 1 октября отчетного года (основных средств - не реже одного раза в три года, в районах Крайнего Севера и приравненных у ним местностях инвентаризацию товаров, сырья и материалов можно проводить в период их наименьших остатков);

- остальных активов и обязательств - на 31 декабря отчетного года.

Порядок проведения инвентаризации денежных средств и оформления ее результатов определен в п. 3.39 – п. 3.43 Методических указаний № 49. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (путевки в санатории, почтовые марки, билеты и др.).

Если выявлена недостача денежных средств в кассе организации, работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения и затребовать письменные объяснения с материально ответственного работника (ч. 2 ст. 247 ТК РФ). Взыскание причиненного ущерба с виновного работника производится по распоряжению работодателя в сумме, не превышающей его среднемесячного заработка (ст. 241, ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Распоряжение об удержании должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом (ч. 2 ст. 248 ТК РФ).

Размер удержаний при каждой выплате заработной платы в общем случае не может превышать 20 процентов после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 № 22-2-4852).

Работник может добровольно полностью или частично возместить сумму причиненного ущерба. В этом случае он должен предоставить работодателю письменное обязательство с указанием конкретных сроков платежей. По соглашению сторон возможно погашение ущерба с рассрочкой платежа (ч. 4 ст. 248 ТК РФ).

Бухгалтерский учет

Выявленные при инвентаризации расхождения подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (ч. 4 ст. 11 Закона № ФЗ-402).

В бухгалтерском учете расхождения между фактическим наличием денежных средств в кассе организации и данными бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке (п. 28 Положения № 34н):

- излишек денежных средств, увеличивает финансовые результаты организации;

- недостача денежных средств относится на счет виновных лиц, а если виновные не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, то списывается на уменьшение финансовых результатов деятельности организации.

Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):

Дт 94 Кт 50 – в размере выявленной недостачи денежных средств в кассе организации;

Дт 73.02 (76.2) Кт 94 – в сумме недостачи денежных средств, признанной виновным лицом или присужденной судом к взысканию;

Дт 70 Кт 73.02 (76.2) – в сумме удержания недостачи из заработной платы сотрудника;

Дт 91.02 Кт 94 – в сумме недостачи денежных средств, если виновные лица не выявлены или суд отказал во взыскании с них убытков.

Налоговый учет

Для целей налога на прибыль недостачи, а также убытки от хищений денежных средств, виновники которых не установлены, признаются во внереализационных расходах согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ. Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.

Для целей исчисления налога на прибыль недостача денежных средств учитывается:

- если виновное лицо установлено – во внереализационных расходах на дату признания суммы ущерба виновным лицом или вступления в силу решения суда о взыскании с виновного суммы ущерба с одновременным признанием этой же суммы во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34033);

- если виновное лицо не установлено – во внереализационных расходах на дату документа уполномоченного государственного органа, подтверждающего, что виновные лица не установлены или что недостача вызвана чрезвычайным происшествием (пожар, наводнение и пр.) (пп. 5 – 6 п. 2 ст. 265 НК РФ);

- если виновное лицо не установлено и у организации отсутствует подтверждающий документ, выданный уполномоченным государственным органом, то сумма недостачи не учитывается в расходах для целей налога на прибыль.

Излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации, признаются внереализационными доходами организации (п. 20 ст. 250 НК РФ).

В программе "1С:Бухгалтерия управляющей организации"

Для оформления документов по инвентаризации кассы используется одноименный документ "Инвентаризация кассы".

Товары

Комментарии

Загрузка комментариев...

Назад к списку

Главная Каталог Акции Контакты Услуги FAQ Компания Реквизиты Статьи Тарифы