Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"

В разделе 1 "Сведения об обязательствах налогового агента" указываются сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, а также сумма налога, возвращенная с начала налогового периода (в соответствии со ст. 231 НК РФ) в разрезе КБК.

В разделе 1 указываются:

• по строке 010 – код бюджетной классификации по налогу. Например, в отчетном периоде удержан налог по ставке 13 % с доходов в виде оплаты труда, по ставке 13 % с доходов в виде дивидендов физлицу-резиденту (к части налоговой базы, не превышающей 5 млн рублей), по ставке 15 % с доходов в виде дивидендов (к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей) и по ставке 35 % с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по договору займа. В этом случае будут заполнены три страницы раздела 1 – по КБК 18210102010011000110 для НДФЛ с доходов в виде оплаты труда (ставка налога 13 %) и материальной выгоды (ставка 35 %), по КБК 18210102130011000110 для НДФЛ с доходов в виде дивидендов (ставка 13%) и по КБК 18210102140011000110 для НДФЛ с доходов в виде дивидендов (ставка налога 15 %);
• по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода. Значение строки 020 равно сумме значений всех заполненных строк 021-026 за все отчетные периоды (КС 1.2) (т. е. за 9 месяцев 2024 года в строке будет отражена общая сумма удержанного налога с 1 января по 30 сентября 2024 г.);
• строки 021-026 заполняются в зависимости от отчетного периода, за который подается расчет и с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. С 2024 налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет:
  • не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
  • не позднее 5-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
  • не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

В связи с этим в разделе 1 шесть строк. В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2024 года указывается:

• в строке 021 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 июля по 22 июля
• в строке 022 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 июля по 31 июля
• в строке 023 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 августа по 22 августа
• в строке 024 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 августа по 31 августа
• в строке 025 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 1 сентября по 22 сентября
• в строке 026 – исчисленный и удержанный НДФЛ с 23 сентября по 30 сентября.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога – это дата выплаты, указанная в одноименном поле.

• по строке 030 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода, который был излишне удержан, в соответствии со ст. 231 НК РФ (регистрируется в программе документом Возврат НДФЛ). Значение строки 030 равно сумме значений всех заполненных строк 031 - 036 за все отчетные периоды (КС 1.6) (т. е. с начала года нарастающим итогом). За 9 месяцев 2024 года указывается:
• по строке 031 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом, в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления, т. е. в строке указывается сумма излишне удержанного налога, который вернули в период с 1 июля по 22 июля
• по строке 032 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления, т. е. с 23 июля по 31 июля
• по строке 033 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления, т. е. 1 августа по 22 августа
• по строке 034 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления, т. е. 23 августа по 31 августа
• по строке 035 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий пятому сроку перечисления, т. е. с 1 сентября по 22 сентября
• по строке 036 – сумма налога, возвращенная в период удержания налога, соответствующий шестому сроку перечисления, т. е. с 23 сентября по 30 сентября.

Внимание, сумма налога, указанная в строках 020 - 026 (сумма к перечислению) не уменьшается на соответствующие суммы, указанные в строках 030 - 036 (возвращенные суммы налога).

Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется (производится в бухгалтерской программе), фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов, Дивиденды), сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного НДФЛ. Налог исчисляется и удерживается на дату выплаты, указанной в документе.

По кнопке Расшифровать (в шапке документа) можно увидеть, по каким сотрудникам и с помощью какого документа произошло удержание НДФЛ, и распечатать (сохранить) при необходимости результат.

В программе для анализа сумм удержанного налога за определенный период удобно использовать отчет Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам).