Как выполнить расчет авансового платежа за I квартал 2025 года в программе "1С:Бухгалтерия"

Процесс расчета авансового платежа за 1-й квартал в программе "1С:Бухгалтерия" реализован в регламентной операции "Закрытие месяца" - "Расчет налога при УСН".

Если объект налогообложения "Доходы", в этом случае сумма авансового платежа, который подлежит уплате в бюджет, будет рассчитана по следующему алгоритму:

1. Рассчитывается сумма авансового платежа путем умножения налоговой ставки, которая задана в настройках налогов (Главное - Налоги и отчеты - УСН) на сумму полученных доходов (за вычетом НДС, в том случае если организация является плательщиком НДС) за 1-й квартал, зарегистрированным в "Книге учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Далее будет рассчитана общая сумма расходов, которая уменьшит сумму авансового платежа. В нее будут включены страховые взносы уплаченные в бюджет, выплаченные больничные листы и прочие расходы, поименованные в статье 346.21 НК РФ.
3. Сумма, рассчитанная в пункте 1, будет уменьшена на сумму, исчисленную в пункте 2 (но не более 50% суммы, рассчитанной в пункте 1; данное ограничение не применяется на ИП без работников). Таким образом будет рассчитана сумма авансового платежа за 1-й квартал.

В случае применения объекта налогообложения "Доходы" при уплате торгового сбора, подлежащая уплате в бюджет, сумма авансового платежа, будет рассчитана по следующему алгоритму:

1. Отдельно рассчитанные суммы авансовых платежей, с доходов от деятельности, по которой был уплачен торговый сбор, а также с доходов от остальной деятельности, по которой торговый сбор не уплачивался (за вычетом НДС, в том случае, если организация платит НДС), ставка налога умноженная на сумму полученных доходов за 1-й квартал, зарегистрированным в "Книге учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Далее будут посчитаны расходы, такие как страховые взносы, уплаченные в бюджет, оплаченные больничные и другие расходы, поименованные в статье 346.21 НК РФ, которые уменьшат сумму авансового платежа за 1-й квартал, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности согласно "Книге учета доходов и расходов (раздел IV)".
3. Сумма, рассчитанная в пункте 1 по деятельности, по которой не уплачивается торговый сбор, будет уменьшена на соответствующую сумму, рассчитанную в пункте 2 (не более 50% суммы, рассчитанной в пункте 1; ограничение не применяется для ИП без работников).
4. Сумма, рассчитанная в пункте 1 по деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, будет уменьшена на соответствующую сумму, исчисленную в пункте 2 (не более 50% суммы, рассчитанной в пункте 1; ограничение не применяется для ИП без работников). Также данная сумма уменьшается дополнительно на сумму торгового сбора, перечисленного в первом квартале в бюджет субъекта РФ, в который был уплачен налог по УСН.
5. Суммы, рассчитанные в пунктах 3 и 4 суммируются и в результате рассчитывается сумма авансового платежа за 1-й квартал.

Сумма авансового платежа для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" , рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Рассчитывается сумма доходов за 1-й квартал, зарегистрированная в "Книге учета доходов и расходов (раздел I)" (за вычетом НДС, в том случае, если организация платит НДС).
2. Рассчитывается сумма расходов за 1-й квартал, зарегистрированных в "Книге учета доходов и расходов (раздел I)". Торговый сбор также учитывается в расходах в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
3. Рассчитывается разница между суммой доходов и расходов (разница сумм в пунктах 1 и 2).
4. Ставка налога, заданная в настройках налогов (Главное - Налоги и отчеты - УСН) умножается на сумму, рассчитанную в пункте 3 и в результате рассчитывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1-й квартал.

В процессе выполнения регламентной операции "Расчет налога УСН", будет сформирована проводка бухгалтерского учета с суммой авансового платежа за 1 квартал.

Результат будет записан в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН".

Также данные сведения будут отражены в справке-расчете "Расчет авансового платежа по налогу УСН".

В процессе выполнении регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" будет сформирована проводка бухгалтерского учета по переносу на счет 68.90 суммы авансового платежа за 1-й квартал. Проводка формируется на дату срока уплаты авансового платежа.