С 01.01.2025 согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ), далее - Закон № 176-ФЗ, организации (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), признаются налогоплательщиками НДС.
Настройка программы
С 01.01.2025 организации (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), признаются налогоплательщиками НДС.
Такие организации и ИП могут быть освобождены от исчисления и уплаты НДС (кроме случаев когда организация или ИП является налоговым агентом по НДС или занимается импортом товаров) если выполняется одно из следующих условий:
- в предыдущем году сумма доходов не превысила 60 миллионов рублей;
- в предыдущем налоговом периоде УСН сумма доходов не превысила 60 миллионов рублей.
Также от уплаты НДС освобождены новые организации и ИП на УСН с даты постановки их на учет в ФНС.
Подписывайтесь на наш telegram-канал, и получайте актуальные статьи по бухгалтерскому учету и расчету заработной платы. 
Организации и ИП, доход которых за 2024 год превысил 60 миллионов рублей, но не превысил в совокупности 250 миллионов рублей, могут с 01.01.2025 при продаже товаров и услуг для исчисления НДС применять:
- пониженную ставку НДС, составляющую 5% (по тот месяц включительно, в котором произойдет превышение доходом суммы 250 миллионов рублей);
- пониженную ставку НДС, составляющую 7% (до того месяца, в котором произойдет превышение доходом суммы 450 миллионов рублей);
- основную ставку НДС, составляющую 20% (10% на товары и услуги, перечисленные в п. 2 ст. 164 НК РФ).
В случае применения пониженных ставок НДС (5% или 7%) организации и ИП не смогут получить вычет предъявленной суммы НДС (в т.ч. по приобретенным товарам и услугам), но смогут получить отдельные вычеты исчисленной суммы НДС:
- при отгрузке в счет погашения ранее полученного аванса ("обнуление" НДС с аванса);
- при возврате полученного ранее аванса и расторжении (изменении условий) договора;
- при возврате покупателем купленного ранее товара или отказа от купленного ранее товара или услуги;
- при снижении цены на отгруженные ранее товары и оказанные услуги.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Для того чтобы отразить в программе используемую с 01.01.2025 системе налогообложения и ставку НДС, нужно выполнить настройку.
Организация ООО "Электротовары" применяла в 2024 году УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Выбранную на 2025 год систему налогообложения необходимо установить в настройках налогов и отчетов (Главное - Настройки - Налоги и отчеты) на вкладке "Система налогообложения" выбрать "УСН (доходы минус расходы)".
В 2024 году доход ООО "Электротовары" был более 60 миллионов рублей, следовательно с 01.01.2025 она начнет исчислять и уплачивать НДС.
Для того чтобы с 01.01.2025 уплачивался НДС, вместе с УСН, нужно установить флажок для значения "НДС", после этого программа выдаст предупреждение, о необходимости дополнительных настроек на вкладке "НДС".
Для настройки НДС, необходимо на вкладке "НДС" (Главное - Настройки - Налоги и отчеты) выбрать ставку НДС, применяемую с 01.01.2025, ставку НДС будет необходимо выбрать ориентируюсь на то, какой доход получили в 2024 году, и какой деятельностью занималась организация.
.png)
