Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
В программе дата фактического получения дохода в виде оплаты труда первоначально определяется как планируемая дата выплаты, указанная в документе начисления (Начисление зарплаты и взносов, Начисление за первую половину месяца). Далее при выплате дохода дата фактического получения переопределяется на дату выплаты из платежного документа (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета). Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Рассмотрим примеры:
- зарплата за вторую половину сентября 2024 года выплачена 30.09.2024
- зарплата за вторую половину сентября 2024 года выплачена в октябре 2024 года
Пример
Зарплата за вторую половину сентября 2024 года выплачена в последний рабочий день месяца – 30.09.2024.
При начислении зарплаты за вторую половину сентября с помощью документа Начисление зарплаты и взносов в поле Планируемая дата выплаты укажите дату 30.09.2024. Эта дата первоначально определяется как фактическая дата получения дохода в виде зарплаты и на эту дату будет исчислен НДФЛ.
Далее при выплате дата фактического получения дохода переопределяется на дату выплаты из платежного документа (внизу формы) (по умолчанию дата выплаты та же, что и дата документа на выплату). Суммы налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке НДФЛ к перечислению. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа.
При выплате зарплаты за вторую половину сентября в сентябре 2024 года: сумма зарплаты, исчисленный и удержанный НДФЛ будут отражены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года будет заполнен следующим образом:
- в разделе 1 удержанный налог с зарплаты за вторую половину сентября будет отражен в строке 026 по шестому сроку перечисления, т. к. удержан в период с 23 по 30 сентября 2024 года (зарплата выплачена 30 сентября) (срок перечисления 07.10.2024);
- в разделе 2 зарплата будет отражена в строке 120 "Сумма дохода полученная физическими лицами" и в строке 131 "Налоговая база". Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 140 "Сумма налога исчисленная", в строку 160 "Сумма налога удержанная", а также в строку 166 "с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала", т. к. налог удерживается при выплате, а зарплата выплачена 30 сентября (сентябрь это третий месяц последнего квартала отчетного периода (июль - сентябрь).
Пример
Зарплата за вторую половину сентября 2024 года выплачена – 04.10.2024.
При начислении зарплаты за вторую половину сентября с помощью документа Начисление зарплаты и взносов в поле Планируемая дата выплаты укажите дату 04.10.2024. Эта дата первоначально определяется как фактическая дата получения дохода в виде зарплаты и на эту дату будет исчислен НДФЛ.
Зарплата за вторую половину сентября выплаченная в октябре 2024 года в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года отражена не будет, т. к. выплачена в другом отчетном периоде. Зарплата, как и удержанный налог с нее, будут отражены в расчете за 2024 год:
- в разделе 1 удержанный налог с зарплаты за вторую половину сентября будет отражен в строке 021 по первому сроку перечисления, т. к. удержан в период с 1 по 22 октября 2024 года (зарплата выплачена 4 октября) (срок перечисления 28.10.2024);
- в разделе 2 зарплата будет отражена в строке 120 "Сумма дохода полученная физическими лицами" и в строке 131 "Налоговая база". Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 140 "Сумма налога исчисленная", в строку 160 "Сумма налога удержанная", а также в строку 161 "с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала", т. к. налог удерживается при выплате, а зарплата выплачена 4 октября (октябрь это первый месяц последнего квартала отчетного периода (октябрь - декабрь).
.png)
