Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в 1С:Зарплата и управление персоналом требует разделения выплаты на необлагаемую и облагаемую части. В статье на реальном примере разбираем, как определить трехкратный среднемесячный заработок, настроить документ «Увольнение» для необлагаемой части, начислить облагаемую часть через «Разовое начисление» и корректно рассчитать НДФЛ и страховые взносы. Подробная инструкция с пошаговыми действиями, формулами и скриншотами из программы 1С:ЗУП.
Пример
Сотруднику ООО "Программа" Букину А. И. предоставлен ежегодный основной отпуск с 30.01.2023 по 12.02.2023 (на 14 календарных дней). Во время отпуска сотрудник написал заявление об увольнении по собственному желанию и был уволен 09.02.2023.
Необходимо произвести увольнение сотрудника.
Для этого выполняются следующие действия.
- Изменение периода ранее зарегистрированного отпуска.
- Регистрация увольнения, расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск.
Изменение периода ранее зарегистрированного отпуска
В нашем примере расчетный период закрыт (это когда уже произведен окончательный расчет и выплата зарплаты или сформированы данные бухгалтерского учета (проводки), т.е. исправлять начисления в этом месяце уже нельзя).
Исправление периода отпуска производится путем ввода документа-исправления по ссылке Исправить из первичного документа, с помощью которого ранее были начислены отпускные. В поле Месяц укажите новый месяц начисления (в нашем примере – февраль, т.к. январь закрыт). Если расчетный период не закрыт, то в поле Месяц укажите месяц начисления первоначального отпуска (также можно не вводить документ-исправление отпуска, а изменить дату окончания отпуска в первичном документе, но тогда не сохранится история). В поле по на закладке Основной отпуск укажите новую дату окончания отпуска, в нашем примере – 09.02.2023.
Сумма по перерасчету составляет: 22 525,58 руб. (заново начисленные отпускные из новых условий) – 28 668,92 руб. (сторнируемый ранее начисленный отпуск) = - 6 143,34 руб. ("лишние" отпускные). Излишне удержанный НДФЛ с этой суммы составляет - 799 руб.
Обратите внимание, сумму первоначально выплаченных отпускных в ведомости корректировать не нужно. Избыточно выплаченная сумма будет зачтена в дальнейшем при заполнении ведомостей на выплату сотруднику.
Регистрация увольнения, расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск
Регистрация факта прекращения трудового договора с сотрудником и окончательный расчет с сотрудником при увольнении производятся с помощью документа Увольнение (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения – кнопка Создать – Увольнение или раздел Кадры – Увольнение, или раздел Зарплата – Все начисления – кнопка Создать – Увольнение).
При увольнении в феврале учитывается, что сотрудник находился в отпуске с 01.02.2023 по 09.02.2023. При увольнении ему начисляется только компенсация за неиспользованный отпуск (зарплата за февраль начислена не будет). Дни отпуска, которые не были использованы в связи с увольнением, учитываются при подсчете дней компенсации за неиспользованный отпуск. В нашем примере сотрудник трудился в организации с 01.07.2022 по 09.02.2023. При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца согласно законодательству (п. 35 "Правил об очередных и дополнительных отпусках", утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169, ст. 423 ТК РФ). На 09.02.2023 сотруднику положено 16,33 кал. дн. отпуска (7 мес. * 2,33 дн.). Сотрудник использовал только 11 кал. дн. отпуска. Компенсация за неиспользованный отпуск будет выплачена за 5,33 кал. дн. (16,33 кал. дн. – 11 кал. дн.).
На закладке Корректировка выплаты также указывается сумма излишне удержанного налога, подлежащего либо зачету, либо возврату с "лишних отпускных" (эта же сумма была указана в документе Отпуск). В нашем примере НДФЛ будет зачтен при выплате расчета при увольнении. Если же от сотрудника получено заявление о возврате излишне удержанного у него налога, этот факт необходимо отразить с помощью документа Возврат НДФЛ.
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы сотруднику не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). При этом размер удержаний рассчитывается из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 № 22-2-4852). В нашем примере сотруднику при увольнении была начислена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 35 409,16 руб. Исчисленный НДФЛ с этой суммы составляет 4 604 руб. Удержание не более 20 % составляет: (35 409,16 руб. – 4 604 руб.) * 20 % = 6 160,03 руб. У сотрудника при выплате можно удержать всю сумму излишне выплаченных отпускных 6 143,34 руб.
Сумма к выплате составляет: 35 409,16 (компенсация отпуска при увольнении) – 4 604 руб. (НДФЛ за компенсацию отпуска) + 799 руб. (НДФЛ с "лишних" отпускных, подлежащий к зачету) – 6 143,34 руб. ("лишние" отпускные) = 25 460,82 руб. НДФЛ к удержанию и перечислению составляет: 4 604 руб. (НДФЛ с компенсации за отпуск при увольнении) – 799 руб. (НДФЛ с "лишних" отпускных, подлежащий к зачету) = 3 805 руб.
