Отражение суммы налога на прибыль организаций, зачтенная при расчете НДФЛ с дивидендов, в расчете по форме 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом"

Если российская организация получает дивиденды от других компаний и с этих дивидендов был исчислен и удержан налог на прибыль, а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами, то исчисленный НДФЛ с дивидендов можно уменьшить на уплаченный налог на прибыль (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

В расчете по форме 6-НДФЛ сумма налога на прибыль, зачтенная при расчете НДФЛ с дивидендов, отражается в разделе 2 расчета в строке 155 и в справке о доходах за налоговый период (приложение № 1 к расчету).

Доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, и суммы налога, удержанного с этих доходов, регистрируются в программе с помощью документа Дивиденды. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, рассчитанная пропорционально доле участия физлица в организации, которая выплачивает ему дивиденды, отражается в колонке Налог на прибыль к зачету.

При формировании расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2024 года:

• в разделе 2 по строке 155 будет отражена сумма налога на прибыль, зачтенная при расчете НДФЛ с дивидендов;
• удержанный налог будет отражен в строке 166, т. к. удержан с 23 по 30 июня 2024 года (дивиденды выплачены 28.06.2024) (июнь это третий месяц последнего квартала отчетного периода (апрель - июнь);
• в разделе 1 удержанный налог, подлежащий перечислению, будет отражен в строке 026 по шестому сроку перечисления, т. к. удержан в период с 23 по 30 июня 2024 года (срок перечисления 05.07.2024);
• в справке о доходах за год (приложение № 1 к расчету) в разделе 2 также будет отражена сумма налога на прибыль.