Датой фактического получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск (при увольнении и нет) – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Дата фактического получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Обратитесь к нам за консультацией, и наши специалисты помогут вам
Получить консультацию
Пример
Сотрудник уволился 30.09.2024. В последний рабочий день с ним произведен окончательный расчет при увольнении – выплачена заработная плата за сентябрь и компенсация за неиспользованный отпуск.
Регистрация увольнения сотрудника и расчет сумм при увольнении производится с помощью документа Увольнение. Укажите планируемую дату выплаты расчета при увольнении. Эта дата первоначально определяется как фактическая дата получения дохода в виде оплаты труда, компенсации за неиспользованный отпуск и на эту дату будет исчислен НДФЛ.
Далее при выплате дохода дата фактического получения переопределяется на дату выплаты из платежного документа (внизу формы) (Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета). Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату и отражается в колонке НДФЛ к перечислению. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа.
Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года будет заполнен следующим образом:
- в разделе 1 удержанный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск будет отражен в строке 026 по шестому сроку перечисления, т. к. удержан в период с 23 по 30 сентября 2024 года (доход выплачен 30 сентября);
- в разделе 2 зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск будут отражены в строке 120 "Сумма дохода полученная физическими лицами" и в строке 131 "Налоговая база". Исчисленный и удержанный налог при выплате включается в строку 140 "Сумма налога исчисленная", в строку 160 "Сумма налога удержанная", а также в строку 166 "с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала", т. к. налог удерживается при выплате, а доход выплачен 30 сентября (сентябрь это третий месяц последнего квартала отчетного периода (июль - сентябрь).
.png)
